Законодательством предусмотрена возможность частичной компенсации затрат на обучение детей, а также брата или сестры посредством льготной социальной опции налогового вычета.

Основанием для её оформления являются договор об оказании услуг, а также квитанции, чеки или банковские выписки, свидетельствующие о факте оплаты за образование.

Что это такое

После проведения платежа, основным назначением которого является оплата услуг образовательного характера, предназначенных для своего ребёнка, брата, сестры или лично для себя, гражданин, находящийся в трудовых отношениях с работодателем, выплачиваемым ему заработную плату, с которой удерживается 13 процентов НДФЛ, имеет право на полное возмещение затрат на обучение.

Вернуть средства можно за предыдущий период обучения, не превышающий три года.

Полное возмещение затрат на обучение

Оформить компенсацию за оплаченное образование могут родители, опекуны ребёнка, а также его брат или сестра, при условиях:

• отнесения заявителя к контингенту налогоплательщиков, доходы которых облагаются налогом по ставке 13 процентов;
• возрастной категории обучаемого, не превышаемой 24 года;
• очной формы обучения;
• собственного обучения в любой форме.

Если образование было оплачено бабушкой или дедушкой, то налоговый вычет получить они не смогут.

В налоговом законодательстве предусмотрены также требования к учебным заведениям, оплата обучения в которых подлежит частичному возмещению:

• наличие лицензии на ведение образовательной деятельности;
• предусмотренный в Уставе организации соответствующий раздел, регламентирующий работы, связанные с образованием детей.

Налоговый вычет можно оформить за образовательные услуги, оказанные в учреждениях:

• детские сады;
• общеобразовательные школы;
• специализированные школьные организации;
• автошколы;
• техникумы;
• ВУЗы;
• курсы;
• учебные центры.

Стоит отметить, что все платежи должны быть проведены официально, через банковские учреждения, а в их назначении должна быть указана оплата за образование. Оптимальным вариантом будет оформление договорных отношений с учебным заведением на оказание образовательных услуг.

Видео: Бухгалтерский учет

Размер вычета

При расчёте величины компенсации следует учитывать ограничения максимального размера расходов, свыше которых выплаты не будут произведены.

В эту денежную сумму могут входить расходы на статьи:

• обучения;
• лечения;
• страховых пенсионных взносов;
• накопительных пенсионных взносов.

Величина ограничения зависит от категории обучаемого, за которого была произведена оплата.

1. Затраты на образование налогоплательщика, его брата или сестры ограничиваются величиной 120000 рублей.
2. Оплата за обучение ребёнка может быть компенсирована в максимальном размере 50000 рублей.

Если в отчётном году были расходы, связанные с любыми статьями, о которых была подана декларация на вычет, то компенсацию на образование налогоплательщик имеет право получить с учётом уже полученных средств и максимального размера ограничений.

Величина денежных средств, полагающихся к выплате в качестве налогового вычета, составляет 13 процентов от размера заявленных расходов.

Компенсация не полагается в ситуациях оплаты обучения:

• за счёт материнского капитала;
• за счёт работодателя, за исключением случаев возмещения налогоплательщиком расходов предприятия;
• индивидуальными предпринимателями, работающими на УСН;
• при оформлении платёжных документов и договора об обучении на ребёнка.

Подготовка документов

В Налоговом Кодексе не предусмотрен перечень документов, необходимый для подтверждения расходов на образовательные услуги.

Однако, Министерство финансов такой перечень, являющийся приложением к заявлению о налоговом вычете, утвердило:

• договор на оказание услуг;
• копия лицензии, подтверждающей право оказания образовательных услуг;
• устав, разделы которого подтверждают статус учебного заведения;
• платёжная документация, свидетельствующая о факте перевода денежных средств в качестве оплаты за услуги;
• справка из образовательного заведения, свидетельствующая о прохождении очного обучения, в случае, если данная информация отсутствует в договорном соглашении;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• документы, подтверждающие факт родства, установления опекунства или попечительства на ребёнка, за обучение которого была проведена оплата.

Дополнительно нужно подготовить отчётную документацию:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ.

Чтобы получить необходимые документы из учебного заведения, подтверждающие его статус, следует оформить соответствующую заявку по форме, с которой можно ознакомиться, пройдя по ссылке.

Все документы должны быть предоставлены в русскоязычной интерпретации. При оформлении перевода текстов, их нужно нотариально заверить.

Предъявляя копии документов уполномоченным органам, следует иметь при себе оригиналы документов, для предоставления возможности специалистам служб сверить их с ксерокопированными версиями.

Оформление заявления на возврат

Заявление на возврат НДФЛ оформляют в установленной форме, с которой можно ознакомиться, пройдя по ссылке.

В документе обязательно должны присутствовать разделы, отражённые в таблице.

Раздел	Содержание
«Шапка» документа	Наименование Налоговой Службы, в которую подаётся заявление
	Информация о заявителе, в которой должны присутствовать данные: фамилия, имя, отчество.
Наименование документа	Заявление на возврат НДФЛ
Основная часть	Ссылка на законодательство, которое обуславливает требование заявителя
	Информация о предоставленной декларации
Требование	В связи с излишне уплаченным налогом за временной период указать какой), прошу вернуть денежные средства в размере (указать величину) на основании поданной декларации.
Дополнительная информация	Указание банковских реквизитов для проведения перевода денежных средств.
Подпись, дата.
Приложение	Налоговая декларация

В настоящее время на законодательном уровне было принято решение об отмене подачи в Налоговую Службу заявления о предоставления вычета. Стоит отметить, что заявление о вычете и о возврате НДФЛ относятся к разным категориям требований.

Подав комплект документации в уполномоченную службу, расположенную по месту регистрации заявителя, следует ожидать принятие решения три месяца, на протяжении которых специалисты должны проверить поданную информацию.

После завершения проверки, на протяжении 10 рабочих дней заявитель должен быть уведомлён о её результатах и о принятом решении относительно компенсации.

В случае положительного решения, перечисление денежных средств на указанный в заявлении расчётный счёт, должно быть произведено на протяжение месяца.

Спорные ситуации

Оформление налогового вычета может сопровождаться спорными ситуациями, обусловленными сложившимися обстоятельствами и провоцирующими сложности в проведении взаиморасчётов.

Оплата образовательных услуг обоими родителями при оформленном договоре на одного из них

Нормативно-правовыми актами определено, что частичная компенсация за образование полагается тому налогоплательщику, который фактически произвёл оплату.

Поэтому, при наличии доказательной документальной базы, на вычет могут претендовать обои участники платежа в соответствии с пропорциями выплат.

Оформление платёжных документов на ребёнка

В случае, если все платёжные документы оформлены на ребёнка, а договор на оказание образовательных услуг – на родителей, необходимо в заявлении в Налоговую Службу указать информацию о том, что деньги за обучение вносились по поручению.

При этом поручение нужно оформить в документальном виде в произвольной форме, на весь период обучения или только для проведения платежа. Документ должен быть подписан родителем и ребёнком.

В сложившейся ситуации у Налоговой Службы может быть две позиции:

• категоричная;
• лояльная.

В случае несогласия гражданами, являющимися плательщиками, с решением, принятым уполномоченным органом, необходимо обращаться в судебные организации для урегулирования вопроса.

Судебная практика

В соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации всё нажитое во время совместного проживания имущество является совместной собственностью супругов, находящихся в официальном браке.

К категории имущества относятся все доходы и расходы, поэтому каждый из супругов имеет право претендовать на получение компенсации в виде налогового вычета с полной суммы обучения. При этом не важно, кто из супругов оформлял договор, а кто его оплачивал.

Налогоплательщик, оплативший расходы на обучение ребёнка после окончания отчётного года имеет право на получение налогового вычета, которое сохраняется у него на протяжении трёх лет.

Основными условиями, при выполнении которых возможно оформить вычет являются очная форма обучения и наличие лицензии учебной организации. Личное обучение ограничений не имеет.