С принятием закона о контрактной системе сильно изменилось сама работа по выдаче ручательств, ужесточились требования к банкам и поставщикам услуг. Рассмотрим суть гарантии банка на обеспечение контракта и ее основные особенности.

Определение

Для начала разберем, что это такое «гарантирование банка». Это соглашение, оформленное в письменном виде, где финансовая организация обязуется выплатить бенефициару денежные средства в случае неисполнения принципалом условий контракта.

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта заключается для того, чтобы гарантировать поставку товара или услуги согласно условиям договора.

Классификация

Само гарантирование выполнения контрактного договора в российском законодательстве регламентируется ФЗ-44 и ФЗ-223. Обратимся к нюансам каждого нормативного акта.

Обеспечение контракта по ФЗ-44

Заказчики одобряют гарантийные соглашения в качестве обеспечения только от тех учреждений, которые входят в реестр Минфина.

Учитывая ч.2 ст.45 ФЗ-44 гарантия должна быть безотзывной и опираться на следующее:

• Сумма документа. Прописывается сумма гарантии, которую получает бенефициар в случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контракту или в случае отказа от его подписания.;
• Обязательства сторон. Указываются основные требования ко всем сторонам процесса;
• Срок действия. Период работы соглашения не может быть меньше действия контракта;
• Отлагательные условия. Предусматривается подписание соглашения по ответственности принципала, появляющейся из контракта во время его оформления, при предоставлении банковской гарантии как залога исполнения;
• Перечень документов от бенефициара. В данном пункте составляется перечень тех документов, который бенефициар должен предоставить банку при истребовании гарантийной суммы.

Обеспечение контракта по 223-ФЗ

В тексте самого нормативного акта ничего не говориться о конкретных требованиях к исполнению контракта, в связи с чем заказчики, опираясь на 223-ФЗ, могут сами устанавливать правила и условия, руководствуясь Положениями о закупках.

Некоторые заказчики берут за основу 44-ФЗ, а кто-то прописывает свои требования. Но тем не менее, информация о самой форме обеспечение контрактного договора, суммы контракта и остальных немаловажных условиях должны быть прописаны в извещении о предстоящей закупке и информационной карте.

В большинстве случаев, если заказчики выбираются ФЗ-223, то обеспечением контракта являются денежные средства, которые переводятся на счет бенефициара.

Особенности банковской гарантия на обеспечение исполнения контракта

К основным особенностям получения гарантийного соглашения можно отнести способы его оформления и получения.

Форма

Какой-либо установленной формы самого документа нет, но существуют распоряжения, где сказано, что именно необходимо прописывать в бланках.

Чтобы понять, что собой представляет образец банковской гарантии, лучше зайти на сайт госзакупок.

Здесь слева открывается раздел «Реестры» и выбирается пункт «Реестр банковских гарантий». Дальше в центре появляется окно, где нужно нажать на ссылку «Документы». Появится информация о банковских гарантиях и кнопка «Показать детальную информацию».

Ниже появляется строка, где прикреплен скан соглашения. Форма документа скачается при нажатии на иконку с картинкой.

Как получить

Для того, чтобы получить гарантию без залога, исполнитель должен выбрать надежный финансовый институт и собрать большой перечень документов. Сюда относятся:

• Учредительные и идентификационные документы фирмы;
• Основные документы создателей фирмы и лица, оформляющего гарантию;
• Отчетность по бухгалтерии и налогам;
• Справки о том, что у компании нет задолженности перед сотрудниками и другими учреждениями;
• Отчеты увеличению капитала и возможным убыткам;
• Заявление на гарантийное соглашение.

Как получить гарантийный документ понятно, а какова же цена и сроки соглашения?

Цена оформления обусловлена тарификацией банка, но в среднем колеблется до 10% от цены контракта. Сумма ручательства должна быть прописана заказчиком в документах о закупке и менять ее нельзя, даже если на торгах произошло значительное снижение цены.

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта должна превышать период действия контракта не меньше, чем на месяц.

Видео: Когда необходимо обеспечение

Оформление

После того как банк проверил финансовую стабильность исполнителя, принимается решение выдавать гарантию или нет.

При положительном исходе между сторонами заключается соглашение:

1. Принципал отправляет в финансовое учреждение заявку на предоставление гарантии, а также подготавливает набор необходимый документов;
2. Банк принимает решение о выдаче соглашения или отказе. Чтобы получить положительный ответ, необходимо иметь хорошее финансовое положение, иметь опыт работы с закупками и в целом «белую» репутацию сред других фирм;
3. Принципал и гарант подписывают соглашение, регулирующее их взаимоотношения, освещающее права и обязательства;
4. Принципал выплачивает гаранту вознаграждение за предоставление гарантии. Сумма погашается либо полностью, либо ежемесячно. Усредненный процент за услуги банка достигает 8%. Все будет зависеть от общих условий и наличия залога;
5. Исполнитель получает документ. В нем прописано, сколько стоит гарантия, общие условия и требования, период действия, перечь документов для заказчика при востребование денег и иные условия;
6. Поставщик передает гарантию бенефициару.

Бенефициар в течение нескольких дней рассматривает соглашение и имеет возможность его исправить. При наличии жалоб заказчик письменно уведомляет о них.

Если гарантия была отклонена, поставщик может попасть в черный список и лишиться права участвовать в тендерах в течение двух лет.

Бухгалтерские проводки

Как таковых сложностей в учете гарантийных средств бухучет для бенефициара не несет.

Бенефициар должен выполнить следующие проводки:

• Дебетовый счет 51 «Расчетные счета»;
• Кредитный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Задолженность принципала, списываемая за счет гаранта, должна отражаться как в дебетовом счете 76, так и в кредитном счете учета задолженности.

Плюсы и минусы

К основным плюсам гарантии на обеспечение контракта можно отнести:

• Быстрое совершение сделки;
• Ясные условия, предъявляемые принципалу;
• Приемлемая стоимость документа по отношению к контракту;
• Определение условий документа в зависимости от требований бенефициара.

К минусам можно отнести условие банка о предоставлении информации о финансовом состоянии исполнителя.

Банковская гарантия на обеспечение контракта довольно приемлемый инструмент для продавцов и покупателей, которые участвуют в госзакупках. Ссылаясь на законодательные акты, соглашение гарантирует надежность сделки и ее прозрачность.