Как оформляются беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом чаще всего оформляют для того, чтобы пополнить оборотные средства компании. При этом заемщиком может выступать, например, учредитель общества. Более подробно о нюансах подобной сделке и пойдет речь в статье.

Что это такое?

Одним из самых распространенных видом доходов является финансовая помощь. Чаще всего ее предоставляют в форме беспроцентного кредита для юридического лица, нуждающегося в срочном пополнении оборотных средств.

Но не редки и случаи, когда подобного рода заем выдает компания физическом лицу, будь то ее учредитель, сотрудник или посторонний ИП. В любом случае, перед тем, как перечислить деньги в форме бесплатной строковой финансовой помощи, нужно определить ее вид и заключить соответствующее соглашение.

В ходе хозяйственной деятельности многие компании вынуждены искать источники дополнительных оборотных средствах. При этом очень часто рассчитывать на получение банковского кредита не приходится, поскольку это по определенным причинам невозможно или невыгодно фирме. В таком случае можно воспользоваться беспроцентным займом.

Конечно, трудно найти постороннее физическое лицо, готовое предоставить деньги бесплатно. Другое дело, если это один из учредителей или руководителей общества. Действующее законодательство позволяет подобную передачу денежных средств.

С другой стороны, деньги могут срочно потребоваться самому учредителю. Тогда он будет выступать в роли заемщика, а его фирма в роли кредитора.

Особенности

Наиболее спорный вопрос, который возникает при оформлении беспроцентного займа, — необходимость оплаты налогов. Стоит отметить, что согласно нормам действующего законодательства, поскольку кредитор не получает от реализации сделки прибыли, то и налогов он платить не должен.

Что касается заемщика, то он не освобождается от уплаты налоговых сборов. Поскольку беспроцентный заем относится к числу источников получения денежных средств, он облагается налогом, размер которого зависит от ставки рефинансирования Центрабанка. Но, стоит отметить, что другие сборы (НДС, налог на прибыль) платить не придется.

Кроме того, чтобы по закону сделка считалась правильной оформленной, должны обязательно выполняться такие условия:

  1. Соглашение между сторонами должно быть заключено в письменном виде.
  2. Максимальная сумма кредита не может превышать пятидесятикратного минимального размера заработной платы.

Содержание

Кредитное соглашение может оформляться в устной или письменной форме. Первый вариант возможен исключительно в том случае, когда заемщиком выступает индивидуальный предприниматель или обычный сотрудник, и при этом сумма кредита не выше 10 МРОТ. Между юрлицами подобная форма соглашения недопустима.

Согласно законодательным нормам предоставление подобного рода займа должно сопровождаться письменным оформлением сделки. В таком случае сделка переходит в статус действующей с момента передачи денег.

Письменная форма договора имеет следующее содержание:

  • реквизиты сторон, их паспортные и регистрационные данные;
  • сумма кредита;
  • дата возврата денег;
  • права, обязанности сторон;
  • предусмотренные штрафные санкции при нарушении условий договора.

Это перечень основных условий предоставления кредита без процентов. Могут быть и второстепенные, например:

  • возможность и условия досрочного погашения долга;
  • необходимость уплаты установленных налогов.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Бланк соглашение можно скачать по ссылке

Обязанности сторон

Одним из обязательных пунктов в соглашении о беспроцентном займе является ответственность сторон. Несмотря на тот момент, что кредитование не предусматривает уплаты процентов, в договоре обязательно прописывают штрафные санкции за просрочку отведенного срока на возврат денег.

Заемщик обязуется:

  1. Своевременно погасить сумму кредита.
  2. Вернуть долг в полном размере.
  3. Заплатить другие платежи, если они предусмотрены в соглашении.
  4. Нести ответственность за нанесенные кредитору убытки в случае неполного или несвоевременного погашения задолженности.

Взыскание штрафов, прочих неустоек – право кредитора, и применяется по его усмотрению.

Размер штрафа оговаривается при подписании договора, но за основу берется 1/100 часть актуальной ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки.

Стороны могут устанавливать и другие санкции. Также возможен и вариант их полного отсутствия, но этот момент также нужно прописать в соглашении.

Необходимые документы

Физическое лицо для составления договора может предоставить исключительно паспорт, так как отечественное законодательство требует присутствия в таких документах именно паспортных данных.

Кроме того, в соглашении может быть указана и другая информация:

  • ИНН;
  • номер мобильного телефона;
  • адрес проживания или прописки.

От юридического лица понадобятся регистрационные данные, юридический адрес, номер телефона.

Далее для передачи денежных средств может быть использован расчетный счет или передача суммы наличными в кассу фирмы.

Если беспроцентный заем предоставляется юридическому лицу наличными, физическое лицо должно воспользоваться приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Квитанция к данному документу подписывается главным бухгалтером заемщика и кассиром, если подобная должность предусмотрена штатным расписанием. Квитанция также заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации кассовых ордеров.

Квитанция остается заимодавцу, а заемщик оставляет себе ПКО. Полученный в кассу кредит должен быть переведен на расчетный банковский счет.

При возвращении долга также через кассу, заполняют расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).

Если бизнесмен берет кредит у организации, то документировать подобные финансовые отношения не надо.

Налогообложение

Согласно п. 10 ст. 251 НК РФ, если заимодателем выступает юридическое лицо, оно не платит налоги в бюджет, поскольку от предоставления беспроцентного кредита не получает никакого дохода. Соответственно, сумма кредита не может выступать налоговой базой, а юрлицо освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС.

Что же касается заемщика, который получает кредит на безпроцентных условиях, у него в бухгалтерии отражается получение внереализационного дохода. Оценка экономической выгоды в таком случае рассчитывается на основе ставки рефинансирования ЦБ России (с 01.01.2017 года она равна 11% годовых).

Если физлицо оформляет кредит у фирмы в рублях, оно должно оплатить налог на доходы физлиц в размере 35% от 3/4 установленной на момент подписания договора ставки ЦБ РФ.

Материальная выгода

Беспроцентные займы между рассматриваемой категории приносят материальную выгоду организациям, поскольку они получают дополнительные оборотные средства, и при этом не уплачивают налоги с данного источника дохода.

Бухучет и проводки

Если речь идет об отображении операции предоставления беспроцентного займа юридическим лицом, то проводки будут следующие (в зависимости от срока кредитования):

  1. Если договор заключен на срок меньше 1 года, возникает дебиторская задолженность, которая отражается проводкой Д-т 377 «Расчеты с прочими дебиторами».
  2. Если срок соглашения больше 365 дней, задолженность приобретает долгосрочный характер и отображается по дебету субсчета 183 «Прочая дебиторская задолженность». При этом, когда по срокам погашения кредита остается меньше года, задолженность переводится в статус текущей проводкой: дебет субсчета 377, кредит субсчета 183.

Что касается заемщика, то в его бухгалтерии взятый беспроцентный кредит будет отображаться следующим образом:

  1. Для договоров сроком меньше 1 года — кредит субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами» и дебет субсчета 301 (311).
  2. Если договором предусмотрен срок кредитования выше 365 дней, сумма долга должна быть отображена по кредиту субсчета 505 или 506, в зависимости от валюты, в которой предоставлен кредит.
  3. Когда до конечного срока погашения займа остается меньше года, задолженность необходимо перевести в статус текущей. Делается это проводкой: дебет субсчета 505 (506) — кредит субсчета 611 (612) «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в национальной валюте (в иностранной валюте)».

Любое юридическое лицо может получить беспроцентный заем от физического лица на расчетный счет, в кассу. Тогда заполняется приходно-кассовый ордер, излишки сдаются в банк. Возвращаются деньги человеку в обратном порядке, если через кассу, то выписывается расходный ордер.

Таким образом, возвратная финансовая помощь – достаточно распространенный и актуальный способ пополнения оборотных средств, либо решения личных финансовых вопросов. Сегодня практически невозможно найти субъектов хозяйственной деятельности, которые ни разу не оказывали и не получали финансовую помощь.

Поэтому, так важно понимать юридическую суть и налоговые последствия подобных операций, особенности их документального оформления и отражения в бухгалтерском учете обеих сторон.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.