Российские бизнесмены  нередко применяют безвозмездные займы для рекомбинации денег между фирмами-партнерами. Бывает, что контракты используют и независимые хозяйствующие особы. Несмотря на обычную форму, безвозмездный кредит между юридическими компаниями имеет некоторые нюансы, какие нужно непременно учитывать.

Возможен, ли такой займ

Соответственно с действующим в РФ законодательству заем представляет собой договор, по основанию какого одна из сторон выступает кредитором и  передает иной – клиенту в личность наличные или объекты, определенные всеобщими родовыми свойствами.

Но у владельца возникает долг возвращения полученных наличных или объектов. Регистрировать договор имеют право любые физические и юридические личности. Фирме при этом нужно склоняться не только к функционирующим инструкциям, но и к Уставу компании.

В нем может быть запрещено, регистрировать руководителю данные контракты без согласия  собрания создателей или вышестоящей фирмы.

Все микрозаймы можно поделить на две группы по наличию:

• Возмездные.
• Безвозмездные.

В случае регистрации  возмездного кредита гражданин за использование наличных или вещей кредитора оплачивает ему доход в виде процентов. Безвозмездный кредит выплачивается на безвозмездной основе и не подразумевает получения вознаграждения кредитором.

Любой  имущественный кредит числится безвозмездным, когда прочее точно не указано в договоре. Наличные займы наоборот предусматривают точную оплату вознаграждения , когда контракт не имеет других оснований.

Особенности

Дружеская организация может предоставить фирме поддержку, выдав безвозмездный заем. При этом контракт о выдаче наличных в кредит не предусматривает оплату процентов.

Необходимо направить внимание, что данные контракты имеют ряд нюансов, приведем главные из них:

• Необходимость точного указания на то, что заем предоставляется на беспроцентном основании.
• Вероятность получения в кредит не только наличных, но и объектов, определенных всеобщими родовыми признаками.
• Вероятность досрочного возвращения займа без обязательного контракта с заимодавцем.
• Вероятность указания точных целей кредита в контракте и штрафов за прострочку.
• Обязательно письменное оформление контракта.

Необходимо знать, что наличный заем будет числиться безвозмездным только при присутствии точного указания на данный факт в контракте. В другой ситуации клиент обязан каждый месяц выплачивать кредитору проценты, отходя от действующей ставки рефинансирования. Кредиты, предоставлены объектами, по умолчанию есть безвозмездными и данный пункт в контракте необязателен.

Согласно пункту один ст.807 ГК кредиты разрешается предоставлять не только наличными, но и объектами, какие имеют родовые признаки. Активы, какие имеют личные признаки, выдавать в кредит нельзя, потому что в ситуации порчи возвратить такого же качества объект будет нереально.

Разрешается передача по контрактам кредитов семян, материалов и других, но нельзя предоставлять в кредит картину, скульптуру ручной работы, машину с гос. номерами. Предоставляя безвозмездные кредиты, заимодавец не надеется на получение вознаграждения, а из-за этого, заинтересован в быстром возвращении денег или активов.

РЗ разрешает досрочно возвращать любые безвозмездные кредиты. Позволение или согласование кредитора на это не запрашивается, так же как и его предварительное оповещение.

Между организациями может быть оформлен контракт целевого кредита. В данной ситуации кредитные деньги допускается только тратить для исправления проблем, показанных в контракте. Клиент в данной ситуации должен предоставить вероятность контроля их использования для кредитора.

В ситуации нецелевого использования денег заимодавец может запросить раньше времени погасить кредит. Несмотря на беспроцентный характер первоначального контракта, он может иметь пункты о штрафе за прострочку в погашении долга.  При несоблюдении контракта клиентом, к примеру, пропуск очередного платежа кредитор может начислить пени, которые были обсуждены заранее.

Соглашение беспроцентного займа между юридическими лицами может быть оформлено только в письменном виде. Независимо от размера кредита провести сделку на основе устного контракта невозможно.

Видео: Cоветы адвоката

Ограничения по сумме

Не существует никаких пределов по сумме, указанных законодательством. Правовые компании имеют право выдавать кредиты в любой величине и получать их.

Но нужно при этом помнить, что когда  величина  одного перевода будет выше 600 000 рублей, то это может заинтересовать проверяющие организации, а банк только попросит предоставить контракт.

Максимальная сумма займа

Точной предельной суммы по контракту кредита  не существует. Юридические компании могут лично решать, в какой величине получать и предоставлять кредиты, отталкиваясь из личных мнений.

Ряд компаний в Устав вносят ограничения и при высокой сумме кредита необходимо обсуждать его с создателями. Предоставлять займы можно деньгами или переводом на счет банка.

При собственном характере расчетов между юр. компаниями нужно придерживаться условий Центрального Банка, какие самую большую вероятную сумму займа ограничивают в 100 000 рублей.

Образец договора

Точно зарегистрированный контракт кредита предоставит вероятность уйти от плохих результатов, как между сторонами контракта, так и при налогообложении. Регистрируется соглашение между юридическими фирмами только в письменном, но также разрешается подписывать его в электронном виде.

Скачать образец контракта беспроцентного займа между двумя юр. компаниями можно по ссылке.

Обычно контракт подписывается руководителем, но иногда позволяется подписание его лицом, какое работает на основе доверенности.  В ситуации, когда Устав компании предусматривает в себе получение позволения на предоставление кредитов от создателей, то его нужно приложить к всеобщему пакету бумаг.

Контракт микрозайма есть действующим. Сам факт его подписания не накладывает на стороны различных обязательств. Они появляться только после передачи денег или прочих активов от кредитора к клиенту.

Материальная выгода

При приобретении безвозмездного микрозайма  финансового дохода у клиента не появляется. Глава 25 НК не назначает порядок его установления и оценки.

Такого же взгляда придерживается и МФ Российской Федерации в своем письме № 03-03-06/1/465 от четырнадцатого июля 2009 года. взгляды налоговых организаций по месту прописки компании с ним часто не сходятся.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

При подсчете налоговых результатов все хорошо ясно с компанией-кредитором. Так как не выплачивается процент, то и дохода у организации дополнительного не имеется, а из-за этого не повышается база для налогов на доход и НДС.

Налогообложение клиента – вопрос спорный. Большинство налоговых организаций следуют суждению, что при получении безвозмездного займа у организации-клиента появляется внеареализационный доход, так как средства применяются для приобретения материальной выгоды, а процентов за это не платят.

При этом клиентам предлагается применять ставку рефинансирования ЦБ для подсчета  размера такого дохода. В качестве свидетельства люди, которые придерживаются данного метода начисления налоговой базы, опираются на статью 250 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Позиция МФ и займов, совершенно другая. Письмо Минфина № 03-03-06/1/465 от 14 июля 2009 г. точно указывает на то, что у клиента не появляется финансовая выгода и начислять дополнительно налоги просто не с чего. Узнать позицию налоговых органов по месту прописки компании лучше заблаговременно. Это поможет уйти от вопросов и даст вероятность подготовиться к судовым расследованиям, которые повязанные с доначислением налога на доход организации.

Частые ошибки при оформлении договора

Оформляя контракт безвозмездного микрозайма организации, мало интереса уделяют его сути. Повязано это с тем, что в большинстве случаев оформляют данные займы между знакомыми особами и проделана сделка больше на доверии. Не смотря на это, необходимо оформить контракт точно, в том числе и для целей налогового учета.

Разберем самые частые ошибки:

• Не указание в контракте данных о том, что предоставленный наличные займ есть безвозмездным.
• Отсутствует время погашения.
• Отсутствует указание на объект кредита.

Данные погрешности могут привести к тому, что контракт кредита будет считаться возмездным, и необходимо будет выплачивать начисленные проценты заимодавцу, и налоги. При недостатке времени кредита в контракте заимодавец имеет право запросить его погашения в любой момент, оповестив клиента за тридцать дней.

Выправить уже сделанные ошибки возможно только единым методом – подписав еще один контракт. Он будет необходимой его частью и поможет уйти от не хороших последствий.

Бухучет

Безвозмездный кредит в плане бухучета ничем не отличается от простых займов.

Кратковременные займы, какие нужно возвратить в течение года учитываются на счете 66, а долговременные, которые имеют долгий срок кредита, на 67. Отсутствие процентов делает, не необходимым использование 91 счета для их учета.

Точно зарегистрированный  контракт безвозмездного кредита предоставит вероятность уйти от споров с контролирующими организациями и вероятных налоговых проблем для двух сторон. Лучше предоставить намного больше времени на его оформление, чем в будущем оспаривать начисление дополнительных налогов.