Российская Федерация является демократическим государством, которое имеет свою законодательную базу, принципы, на которых она основана.

Каждый гражданин или организация имеют свои обязательства перед государством, что выражается в соблюдении нормативно-правовых актов, уплате пошлин, налогов и сборов, установленных в обязательном порядке.

Что это такое

Следует понимать, что далеко не все физические и юридические лица надлежащим образом способны выполнить свои обязательства. В сфере налогового законодательства это обычно выражается в неуплате налогов в региональный и государственный бюджет.

Вся налоговая база, получаемая от населения  подлежит накоплению в бюджете, а затем тратится на содержание незащищенных слоев населения (инвалидов, пенсионеров, лиц, находящихся в местах лишения свободы).

Данная проблема достаточно распространена и требует вмешательства надзорных органов, которые призваны воздействовать на граждан и предприятия с целью принятия мер по уплате налоговых платежей.

Сроки для физических лиц

Сотрудники государственного органа, который работает по взысканию налоговой задолженности с граждан, обязаны контролировать данную деятельность и отслеживать процесс принятия мер относительно неплательщиков.

К сожалению, физических лиц, несвоевременно производящих уплату платежей достаточно много, поэтому не всегда получается взыскать платежи в установленные сроки.

Законодательством определены сроки давности, в соответствии с которым происходит взыскание задолженности.

По транспортному налогу сотрудники контролирующего органа имеют право взыскать долг в судебном порядке в течение 3 лет с момента получения гражданином уведомления о задолженности (ст. 363 ч. 3 НК РФ).

По налогу на имущество действует такой же срок – 3 года, что регламентируется ст. 10 ФЗ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Если с того времени, как образовалась задолженность и она не была погашена в течение 10 лет, то налоговый орган имеет право взыскать денежные средства с должника только за последние 3 года.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также установлен срок давности взыскания задолженности по налогам в судебном порядке.

Если налоговый орган обратится в суд с иском хотя бы через 3 года и 1 день, то он удовлетворен уже не будет. Данный срок исковой давности действует только в отношении судебных разбирательств, а ведение мер по взысканию задолженности другими способами может быть бессрочным.

Видео: Важная тема

Как происходит взыскание задолженности по налогам с граждан

Для того, чтобы организовать процесс взыскания неуплаченных вовремя налогов, существует определенный порядок в соответствии с которым действует данный механизм:

• в первую очередь по месту регистрации гражданина направляется требование, где указывается сумма и сроки, в течение которых он должен её внести (налоговым органом выносится решение по проверке, с даты его вынесения данный документ должен быть направлен в течение 10 дней);
• если должником в соответствии с требованием долг не погашен, то принимается решение о том, чтобы взыскать задолженность путем списания денежных средств с банковского счета;
• если расчетные счета у неплательщика отсутствуют, то сведения могут быть направлены судебному приставу, который проведет работу по взысканию имущества гражданина;
• случается, что у гражданина нет счетов и собственности, в этом случае вопрос регулируется в судебном порядке, но с учетом срока давности (3 года).

Алгоритм оплаты

Для того, чтобы выполнить налоговое обязательство, необходимо узнать размер задолженности в налоговой инспекции.

При себе необходимо иметь следующие документы:

• документ, который удостоверяет личность (паспорт);
• ИНН;
• страховое свидетельство, которое выдает пенсионный фонд.

Обычно квитанции с размером задолженности высылаются гражданину по месту регистрации, оплату можно осуществить в соответствии с ними в сберегательном банке.

Данная манипуляция возможна как через банкомат, так и с помощью сотрудника, который введет платеж в операционную систему и направит его на расчетный счет налоговой инспекции.

Произвести платеж можно через личный кабинет «Сбербанк – онлайн» не выходя из дома посредством сети интернет. Необходимо зайти в систему и сделать перевод с банковской карты по заданным на квитанции реквизитам.

Когда придется заплатить штраф

В  случае нарушения сроков, в соответствии с которыми должна быть произведена оплата налога, гражданину или организации может быть назначен штраф.

Его размер исчисляется из общей суммы задолженности, при нарушении сроков оплаты он составляет порядка 20% от долга, если зафиксирована умышленная неуплата, то он повышается до 40%.

Это обязательство распространяется преимущественно на налог, связанный с имуществом и транспортом. Сумма налога, которая накоплена за несколько лет, а также штрафы должны быть уплачены до 1 декабря текущего года.

Вновь начисленный размер налоговой выплаты подлежит оплате до 1 октября текущего года.

В судебном порядке для тех, кто не является предпринимателями

Перед тем, как физическое лицо заплатит свою задолженность, может пройти 3, 5 года.

Если сумма не достигла 3 000 руб., то она будет подлежать накоплению, после чего в течение 3 лет направляется исковое заявление о взыскании через суд.

Решение суда отправляют судебным приставам, которые работают по взысканию задолженности.

Алгоритм

Механизм взыскания задолженности по налогам с лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, происходит в следующем порядке через суд:

• налоговый орган присылает лицу с требование оплатить накопившийся долг;
• при неуплате по требованию у гражданина может быть описано имущество на необходимую сумму, либо списаны денежные средства со сберегательной счета в банке;
• при отсутствии имущества и лицевых счетов, сотрудником налоговой инспекции оформляется исковое заявление о взыскании задолженности и направляется в судебный орган;
• судом назначается заседание, ответчику направляется повестка по месту регистрации с указанием даты и времени, к которому он должен подойти в суд для защиты своих прав;
• если в процессе разбирательства выносится решение об удовлетворении исковых требований, то исполнительный лист о взыскании задолженности направляется судебному приставу;
• исполнитель применяет свои методы воздействия, у человека могут быть списаны денежные средства по месту официального трудоустройства, с лицевых счетов, описано имущество.

Порядок оплаты задолженности и возврата налога

Случаются ситуации, когда гражданину необходимо вернуть НДФЛ с помощью подачи декларации в налоговый орган. Причиной для этого процесса могут стать прохождение дорогостоящего лечения, обучение, приобретение жилья в собственность.

Таким образом, гражданин возвращает денежные средства, которые исчислялись с места его работы в течение года. Данная манипуляция не всегда осуществима, так как у человека присутствует долг по уплате налогов.

Законодательно отказ инспектора вернуть сумму никак не регулируется, поэтому налоговый орган предпочитает таким образом стимулировать граждан к выполнению своих обязательств по своевременной уплате налогов.

В этом случае осуществить возврат НДФЛ целесообразно следующими способами:

• погасить задолженность и повторно направить заявление о возврате НДФЛ (к пакету документов прикладываются чеки об оплате, денежные средства подлежат выплате в течение 1 месяца);
• подать жалобу, где аргументировано изложена произошедшая ситуация, в вышестоящую налоговую инспекцию для оспаривания решения о не возврате налога, она рассматривается в течение 15 дней. Если решение вынесено в пользу гражданина, то в нем указывается срок в течение которого, инспекция должна вернуть НДФЛ.

Методы

Методами взыскания задолженности по оплате налогов являются:

• начисление пени к неуплаченной сумме (определенный размер за каждый день просрочки);
• направление требования неплательщику с целью погасить задолженность в течение 10 дней;
• взыскание задолженности по налогам путем списания денежных средств, находящихся на банковской карте должника;
• возмещение задолженности за счет имущества гражданина, находящегося в его собственности;
• недоимка может быть взыскана с помощью судебного пристава – исполнителя;
• возможность обращения в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности в случае, если отрегулировать этот вопрос в досудебном порядке не удалось.

Данные мероприятия отвечают налоговому законодательству, вполне законны. Налоговый орган может применить любую меру в зависимости от ситуации, складывающейся у гражданина.

Гражданин, который своевременно не оплачивает налоги, должен понимать, что в процессе взыскания реальным явлением может быть не только потеря им денежных средств с лицевого счета, но и возникают имущественные проблемы.

Если не платить налоги сразу, то может накопиться довольно большая задолженность, процесс взыскания которой повлечет не только судебные разбирательства, но и расходы на юридические консультации, дополнительное оформление документов.