Договор займа считается одним из видов кредитного обязательства, регулируемого нормами гражданского права в Российском законодательстве. Так, при заключении письменного соглашения между юридическими лицами, происходит передача денежных средств или имущества на определённых условиях от одной стороны к другой.

Основные положения

Основные условия регулирующие действия при заключении договора займа между юридическими лицами содержаться в 42 главе гражданского кодекса РФ. Основное императивное правило касающиеся таких лиц при заключении кредитного соглашение является его форма.

Согласно пункту 1 статьи 808 между юр. лица форма должна быть только письменная. Это является существенным отличием от формы заключения соглашения между физическими лицами.

Законодательство определяет каждую из сторон в договоре:

• займодавцем будет считаться лицо, которое предоставляет свои денежные средства или имущество в пользование;
• заёмщиком будет в договоре считаться лицо, которое принимает в пользование денежные средства или имущество от займодавца.

При заключении сделки оба лица вступают в правоотношения. Статья 809 предоставляет возможность получения процентов займодавцем, в счёт предоставления в пользования денежной суммы или имущества заёмщику.

Стороны также могут заключить и беспроцентное соглашение по которому заёмщик будет выплачивать основную сумму средств, без начисления на неё процентов.

Права и обязанности

При составлении договора, каждая из сторон определяет для себя права и условия для его исполнения. Основной обязанностью займодавца будет считаться предоставлении прописанной в договоре суммы в полном объёме и в определенным условиями срок.

Обязанностью заёмщика будет выплатить полученную в пользование сумму не позднее установленного срока. Так же, если в договоре прописаны условия по выплате процентов за пользование денежными средствами, принявшая сторона должна их уплатить.

В случае, когда срок возврата предоставленных средств не вписан в документ, то заёмщик будет обязан вернуть полученную сумму через 30 дней, со дня получения письменного извещения, направленного от займодавца. Так, согласно законодательству, чтобы получить выданные в пользование средства лицо должно направить свои требование об уплате суммы долга в письменном виде.

По обоюдному согласию, лицо принявшее в пользование средства или имущество может вернуть их досрочно, если это будет указанно в договоре. Тогда будет необходимо выплатить проценты по фактическому использованию.

Однако, в условия могут быть и обозначены штрафные санкции в отношении досрочного погашения. Эти действия не считаются противоречащими законодательству и заёмщик, подписывая договор фактически соглашается с данной мерой.

Видео: Диалог с юристом

Образец договора займа между юридическими лицами с процентами

При оформлении документа, в нём необходимо указать следующие пункты:

• дата и место проведения сделки;
• стороны-участники соглашения, с полным наименование каждой из сторон и реквизитами;
• предмет договора и его условия, касающиеся сроков, сумм выплат;
• условие которые регулируют ответственность сторон.
• подписи и реквизиты представителей каждого из участников.

Скачать образец процентного договора займа между юридическими лицами можно перейдя по ссылке.

Минимальный и максимальный процент

В Российской Федерации действует принцип свободы договора. Это означает что стороны могут самостоятельно договориться о сумме и процентной ставке по договору. Гражданский кодекс не содержит норму, позволяющую регулировать минимальны и максимальный процент кредитной форме договора займа между юр. лицами.

Беспроцентным, такой заём может быть в случае, если в пользование предоставляются не денежный средства, а имущество, определённое родовыми признаками. Если передаётся определённая в договоре денежная сумма, тогда к выплатам будет применять определённая условиями процентная ставка.

При заключении, в договоре между юридическими лицами может отсутствовать условие по процентной ставке. Тогда, к такому соглашению будет применятся ставка рефинансирования в том, регионе где было заключено данное соглашение.

График платежей

Когда организации заключают между собой кредитный договор по предоставлению в пользование определённой суммы денежных средств на большой срок, тогда составляется график ежемесячных выплат для погашения задолженности в указанный в договоре срок.

График составляется в формате таблицы где присутствуют следующие данные:

• период, за который следует внести сумму для оплаты;
• оставшаяся сумма основного долга;
• сумма ежемесячного платежа в счёт основной задолженности;
• начисленные проценты за период пользования;
• общая сумма оплаты за период.

Пример условия и расчётов:

Одна фирма предоставила в пользование денежные средства по договору займа другой фирме в сумме 1 000 000 рублей.  Срок, в течении которого фирма заёмщик должна была погасить долг определили в 1 год со дня получения займа. Процентная ставка составила 15%.

Таблица с графиком платежей будет иметь вид: 

Период внесения платежа	Сумма основного долга	Сумма платежа в счёт основного долга	Начисленные проценты за текущий период	Общая сумма оплаты за текущий период
Январь	1 000 000.00	77 654.38	12 739.73	90 394.11
Февраль	922 345.62	78 643.68	11 750.43	90 394.11
Март	843 701.94	79 645.58	10 748.53	90 394.11
Апрель	764 056.36	80 660.24	9 733.87	90 394.11
Май	683 396.12	81 687.83	8 706.28	90 394.11
Июнь	601 708.29	82 728.51	7 665.60	90 394.11
Июль	518 979.78	83 782.45	6 611.66	90 394.11
Август	435 197.33	84 849.82	5 544.29	90 394.11
Сентябрь	350 347.51	85 930.78	4 463.33	90 394.11
Октябрь	264 416.73	87 025.51	3 368.60	90 394.11
Ноябрь	177 391.22	88 134.19	2 259.92	90 394.11
Декабрь	89 257.03	89 257.03	1 137.11	90 394.14

 Общая выплаченная сумма за год составит 1 084 729.35 рублей. Заёмщик должен строго придерживаться подобного графика платежей чтобы не пропустить сроки оплаты задолженности.

В противном случае, при нарушении, могут возникнуть негативные последствия, выраженные увеличением суммы кредита.

Взыскание долга по договору займа

Чтобы защитить свои переданные в пользования средства займодавец в договоре может указать условия, которые могут наступать в случае возникновения негативных последствий со стороны занявшей организации. Если она уклоняется от уплаты и игнорирует заявленные сроки, то на оставшуюся сумму задолженности могут накладываться штрафные санкции за просрочку платежей.

Пеня является одним из видов таких мер. Она накладывается на остаток неуплаченной суммы. Пени будут начисляться на остаток каждый день, начиная со следующего дня после пропуска оплаты. Начисление неустойки будет происходить в равно степени с другими прописанными в договоре условиями.  Так, при оплате основной суммы долго, юр. лицо будет обязано выплатить и начисленные за период неуплаты проценты.

Рассчитать неустойку можно на следующем примере:

Одна организация предоставила в пользование другой денежные средства в размере 200 000 рублей сроком на 10 месяцев.

Оговоренная процентная ставка составила 20% за весь период пользования средствами. В документе было указанно, что за пропуск срока ежемесячных выплат, будет начисляться пени в размере 1%. Организация пропустила срок оплаты на 20 дней.

Из перечисленных условий получаются следующие расчёты выплаты:

• сумма долга – 200 000;
• процентная ставка – 20%;
• сумма ежемесячного платежа – 24 000;
• задержка выплаты – 20 дней;
• выплата составит 200000 / 100 * 1 * 20 + 24000 = 64 000 рублей.

Если задолжавшая сторона отказывается обсуждать условия по погашению образовавшейся задолженности, то займодавец вправе обратиться в суд для решения спорного момента.  При подаче иска, судебные органы заблокируют оспариваемую сумму средств на счету задолжавшей организации.  Блокировка продлится вплоть до вынесения решения по данному вопросу.

Все судебные издержки, выраженные в оплатах государственных пошлин и услуг юристов, будут возлагать на проигравшую организацию, что понесёт дополнительные расходы помимо основных выплат.

Налоговые последствия

Организации чаще всего облагаются налогом на добавочную стоимость и налогом на прибыль.  В случае, когда организация предоставляет заёмные средства другой организации, то ни одна из сторон договоре не налог на данные денежные средства.

Это связанно с тем, что никто из участников соглашения ни имеет прав собственности на денежный ресурс. Такое положение закреплено в 149 статье налогового кодекса.  270 статья кодекса также говорит, что заёмщик не выплачивает налог на сумму выданных средств.

Однако, когда выдавшая кредит организация получает проценты от суммы займа, она обязана указывать это в статье внереализационных доходов в своём балансе.  Организации обязаны отчитываться о своих доходах в налоговых органах.

Статья в балансе внереализационных доходов облагается налогом на прибыль. Если доход с заёмных средств не будет указан в балансе предприятия, это будет считаться налоговым правонарушением.

Заключение процентного договора займа между юридическими лицами достаточно распространёно. При его составлении необходимо учитывать все нюансы, связанные со сроками и процентными ставками. В противном случае это может привести к негативным последствиям, что повлечёт за собой ещё большие финансовые убытки.