Каждый гражданин РФ, который официально работает и получает заработную плату, имеет право на возмещение 13% на некоторые категории личных расходов. Возмещать подоходный налог может государство или фирма, где физическое лицо трудоустроено. В статье рассмотрены основные моменты, когда человек имеет право вернуть НДФЛ.

Что это такое

Понятие и порядок механизма возврата излишка любого налога регламентирует Налоговый кодекс РФ, а конкретно ст. 220.

Согласно данному нормативному акту, возврат НДФЛ – это механизм возмещения излишков уплаченного обязательного платежа, либо возврат определенной суммы по иным причинам.

На практике такую процедуру называют налоговым вычетом. Чтобы лучше понять сущность категории, стоит разобраться в особенностях появления налоговых излишков.

Когда осуществляется?

Вариант возврата суммы переплаты возможен в следующих ситуациях:

1. Если работодатель удерживал с заработной платы сотрудника налог на доход в большей сумме, чем положено согласно нормам законодательства. Причинами этого могут быть:

• ошибки сотрудника бухгалтерии;
• невнимательность самого сотрудника, либо несвоевременное предоставление необходимых документов.

2. Если в течение года сотрудник приобрел существенные покупки, которые законодательством отмечены, как такие, что имеют право на частичное компенсирование:

• приобретение имущества (квартиры, отдельной комнаты, дома);
• расходы социального характера – обучение свое или детей, оплата лечения.

3. На протяжении календарного года сотрудник делал отчисления в Пенсионный фонд за себя, близких родственников, членов семьи

Если переплата случилась по вине бухгалтера или самого работника, возврат осуществляет работодатель. В таком случаи нет необходимости обращаться с заявлением в налоговую инспекцию. Другие ситуации невозможны без обращения в соответствующую инстанцию.

Форма заявление на возврат НДФЛ

Форма заявления утверждена на законодательном уровне. Форма заявления утверждена на законодательном уровне. Скачать бланк один на все случаи можно в свободном доступе на сайте Федеральной налоговой службы или тут.

Кроме этого понадобится заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, а также заранее заказать справку по месту трудоустройства в бухгалтерии по форме № 2-НДФЛ.

Кто может претендовать

Законодательство выделяет два способа возмещения переплаты подоходного налога. Это:

1. За прошедшие годы. Сумма будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
2. За текущий период. Сотрудник представляет работодателю документ, подтверждающий право на имущественный вычет, и уже по месту трудоустройства проводят все необходимые расчеты. Работодатель просто не будет платить определенный период за такого сотрудника НДФЛ, вычитая его из заработной платы, то есть будет отдавать ее в полном объеме.

Возврат НДФЛ могут осуществлять такие категории граждан:

Категории налогоплательщиков	Вид возмещения средств	Предельная сумма возмещения	Особенности
Владелец жилья (квартиры, отдельной комнаты, дома)	Имущественный вычет	260 тыс. руб, если право собственности оформлено с 2008 года; 130 тыс. руб – с 2003 до 2007; 78 тыс. руб (2001-2002 гг); 5000 МРОТ за 3 года (1991-2000 гг)	Такое увеличение суммы часто вызывает спорные ситуации, поскольку НФС может посчитать более низкую сумму, нежели полагается работнику. Подобные споры решаются путем обращения в суд
Владелец ипотеки	Имущественный вычет с процентов по ипотеке	13% от суммы процентов (без учета тела кредита)	Средства могут возместить с уплаченных коммерческому банку процентов по оформленной ипотеке. Еще один момент, когда налогоплательщик может рассчитывать на возмещение — рефинансирование первичного кредита после 1.01.2010 г.
Физическое лицо, оплатившее обучение	Социальный вычет	15600 руб в год + 6500 руб на ребенка	Учитываются расходы на собственное обучение или ребенка до 24 лет
Физическое лицо, оплатившее лечение	Социальный вычет	обычное лечение — 15600 руб в год, дорогостоящее лечение — 13% от фактических расходов	Учитываются расходы на лечение себя, супруга, родителей, детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС или медикаментов
Физическое лицо, вносящее пенсионные взносы	Социальный вычет	15600 руб в год	Кроме себя учитываются взносы на имя супруга, родителей, детей-инвалидов

Видео: Как получить налоговый вычет

Как оформить

Налоговые переплаты сотруднику могут быть выплачены по месту работы или налоговой инспекцией.

Каждый способ имеет свои особенности:

Возврат по месту трудоустройства	Обращение в налоговую инспекцию
Работник определенное время просто получает заработную плату в полном объеме без налоговых вычетов	Возврат переплаченного НДФЛ налоговая инспекция осуществляет из средств государственного бюджета
С 2020 года работодатель осуществляет имущественные и социальные возвраты	Если получено отказ, можно подать жалобу на имя руководителя инспекции и попробовать разобраться в досудебном порядке. При повторном отказе, подготовить иск в суд
Чтобы получить деньги, нужно вовремя предоставить работодателю письмо от налоговой службы	Представленные документы налоговики проверяют на протяжении 4-х месяцев. Еще около месяца необходимо ждать поступления денег на личный счет заявителя
В любое время	По окончанию календарного года

Какие нужны документы?

Чтобы рассчитывать на возмещения переплат, налогоплательщик должен написать соответствующее заявление и добавить к нему следующий пакет документов:

• удостоверение личности заявителя;
• декларация (форма № 3-НДФЛ);
• справка о доходах от работодателя (форма 2-НДФЛ);
• в зависимости от предмета полагающегося вычета — договор купли-продажи, оказания медицинских или образовательных услуг, страхования;
• правоустанавливающие документы, доказывающие наличие права собственности дома, квартиры или земли;
• патент для иностранных граждан и трудовой договор, заключенный между работодателем и иностранным сотрудником;
• платежные документы, по которым оплачивался, в том числе и НДФЛ.

Если налоговая служба отказывает по причине недостачи определенных документов, заявитель имеет право собрать пакет заново.

Срок

Как уже говорилось выше, налоговая инспекция рассматривает поданное налогоплательщиком заявление и дополнительные документы на протяжении 3 месяцев. Такие сроки определяет отечественное законодательство, а конкретнее п. 1 ст. 231 НК РФ.

Кроме того, еще примерно месяц работник может ожидать поступления средств на собственный расчетный счет.

Таким образом, сроки возмещения складываются из двух терминов:

• 3 месяца ИФНС проверяет представленные заявителем налоговые декларации (согласно п. 2 ст. 88 НК РФ);
• в течение 1 месяца с момента принятия положительного решения о возврате налога деньги поступают на счет налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, общий срок возврата переплаты подоходного налога может достигать 4 месяцев.

Если пропущены сроки?

Максимальный срок подачи заявления для возвращения переплаченных сумм составляет 3 года. Но даже в случаях, когда налогоплательщик пропустил все возможности, он может получить свои деньги, обратившись в суд.

При этом исковое заявление должно предполагает требование выплаты из бюджета ранее переплаченной суммы. Такие дела носят гражданский характер или могут быть рассмотрены в порядке судопроизводства.

При использовании такого механизма возврата НДФЛ сроком исковой давности будет считаться момент, когда сотрудник узнал о нарушении своих прав и интересов, например, о перечислениях в бюджет большего процента заработной платы, чем полагается (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Тогда налогоплательщик также должен подать заполненные налоговые декларации 3-НДФЛ за отмеченные сроки, когда имела место быть переплата.

Основные трудности

Чтобы получить ранее переплаченные налоговые вычеты, не достаточно просто написать заявление и представить декларацию. На практике такая бюрократическая процедура достаточно сложная.

Самыми распространенными ошибками со стороны сотрудников бывают:

• неграмотное заполнения налоговой декларации, что еще больше увеличивает сроки получения денег (налоговая инспекция может отправить декларацию на корректировку, либо просто отказать заявителю);
• представление неполного перечня документов;
• неправильное оформление или отсутствие справок, подтверждающих расходы заявителя, которые дают право на возмещение подоходного налога;
• ошибки при составлении заявления, чаще всего встречаются, если речь идет об ипотеке или совместной собственности;
• неверно указанные реквизиты расчетного счета налогоплательщика;
• просто потеря документации сотрудниками налоговой инспекции.

Кроме того, возврат НДФЛ на практике требует соблюдения ряда формальностей:

• заранее подготовить справку от работодателя по форме;
• заполнить декларацию;
• сформировать пакет необходимых документов и вместе с заявлением представить их лично в НФС, либо отправить по почте;
• дождаться решения налоговой инспекции.

Всегда следует обращать внимание на особенности рассматриваемой процедуры в нетипичных, специфических ситуациях. К таким относятся получение уплаченного налога по патенту, который получил иностранный гражданин, по страховке или излишне удержанного НДФЛ с уволенного сотрудника.