Для большинства предпринимателей лизинг, является выгодным предложением для открытия своего дела. Ведь в сложившейся экономической ситуации трудно начать бизнес без значительной суммы первоначального капитала.

Такая форма деятельности, как лизинг, дает возможность работать, и получать хороший доход воспользовавшись чужими инвестициями на обоюдовыгодных условиях.

Понятие

Понятие «лизинг» основательно укоренилось в обиходе многих предпринимателей. Если перевести это определение с английского языка то получается — аренда.

В более широком смысле под лизингом понимают особую форму займа, при котором передаваемый объект имущества, переходит к арендатору на длительное пользование, а по истечении срока может быть возвращен или выкуплен.

Такой вид аренды, как лизинг, позволяет начинающим бизнесменом, без наличия значительного капитала начать собственный бизнес, использовав для этого чужую материальную базу.

Однако у такого широкого понятия имеется еще целый ряд определений:

• один из способов ведения предпринимательской деятельности,
• вид арендных взаимоотношений,
• один из методов использования чужого имущества, а также способ его выкупа,
• вид инвестирования.

В простом понимании лизинг — это сделка, происходящая между тремя заинтересованными сторонами, при которой финансирующая сторона (лизингодатель) передает на основании договоренности имущество, приобретенное у производителя третей стороне (лизингополучателю).

Инициатором лизинговой сделки может быть как лизингодатель, желающий вложить свободные денежные средства в определенный объект собственности, и впоследствии получить от этого доход, так и лизингополучатель, которому необходим такой вид собственности, и он ищет спонсора для начала своей деятельности.

Правовые основы

Все лизинговые отношения в строгом порядке регламентируются правовой базой РФ.

Среди основных нормативных актов, регламентирующих лизинговую деятельность, присутствуют:

• постановление о необходимости развития лизинга и инвестирования;
• приказ о необходимости отражения в бухгалтерской отчетности операций с лизингом;
• обязательное лицензирование лизингового предпринимательства;
• постановление о необходимости проведения ряда мероприятий для развития лизинга в РФ;
• наличие федерального закона о международном лизинге;
• основной закон «О лизинге».

Федеральным законом установлено, что лизинг — это обязательно правовая деятельность, осуществляемая между тремя заинтересованными сторонами, которые участвуют в инвестиционной сделке с целью получения прибыли.

Законодательством четко регулируется необходимость подписания лизинговых договоров, которые являются частью публично-правовых отношений, обязывающих ведения бухгалтерской отчетности, а также осуществления налоговых отчислений.

Российским законодательством предусмотрено две формы лизинговых отношений:

• внутренний — действующий на основании законов РФ;
• международный — действующий на основании Конвенции.

Законодательством РФ строго прописываются обязанности каждой из сторон:

• лизингодатель — должен приобрести определенное имущество в собственность и передать, на основании договоренности, в пользование лизингополучателю на установленный срок, при определенных условиях.
• лизингополучатель — должен принять в пользование обозначенный договором объект собственности, и обязуется выплачивать лизинговые платежи, которые в сумме должны покрыть расходы на приобретение собственности, и обеспечить доход от его инвестиционной деятельности.

Видео: Лизинговые операции

Субъекты и объекты лизинга

Согласно составленному сторонами договору, в строгом порядке определяются как объект, так и субъекты лизинга.

Объектом может быть любое имущество как движимое, так и недвижимое, обладающее свойствами непотребляемости:

• предприятие,
• постройка,
• транспорт,
• производственное оборудование,
• помещение и т.д.

Субъектами лизинга выступают три стороны:

• лизингодатель — это физ или юр лицо, которое приобретая определенное условиями договоренности имущество, за счет своих или иных денежных средств, и передает его во временное использование второй стороне, устанавливая сроки и определяя сумму обязательств. Договором может быть предусмотрен переход имущества в пользу второй стороны после окончания его срока действия;
• лизингополучатель — вторая действующая сторона, которая может выступать в виде юр и физ лица, принимающая в пользование объект лизинговой договоренности на установленных условиях и за определенную плату;
• продавец — физ или юр лицо, которое продает предмет лизингового договора в строго установленный срок.

Чаще всего лизингодателем является банк, имеющий значительное количество свободных денежных средств для приобретения конкретного предмета лизинга.

Формы и виды лизинговых отношений

В зависимости от осуществляемой деятельности различают множество различных форм лизинговых отношений.

Для наглядности представим простую классификацию видов и форм лизинга:

• В зависимости от типа операции:
  1. финансовый — при котором лизингодатель приобретает имущества, в зависимости от потребностей лизингополучателя, и покрывает все расходы;
  2. оперативный — лизингодатель самостоятельно приобретает имущества, и ищет заинтересованного лизингополучателя, однако, часть затрат останутся не покрытыми.
• По типу рынка:
  1. внутренний;
  2. международный.
• По составу субъектов сделки:
  1. прямой вид — когда в сделке участвует только лизингодатель и лизингополучатель;
  2. косвенный вид — сделка происходит при участии посредника;
  3. возвратный — лизингополучателем становится продавец имущества;
  4. раздельный вид — в сделке принимают участие несколько инвестирующих компаний, и банков, а доход, получаемый от сделки, делится между ними в определенных долях.
• По способу работы с объектом собственности:
  1. чистый — расходы на обслуживание ложатся на лизингополучателя;
  2. с частичным обслуживанием — расходы распределяются согласно условиям договоренности;
  3. полный — за состояние и обслуживание объекта имущества отвечает лизингодатель.
• По сроку сделки:
  1. краткосрочная форма;
  2. среднесрочная;
  3. долгосрочная форма.
• В зависимости от типа объекта собственности:
  1. движимое имущество;
  2. недвижимость.
• По способу оплаты:
  1. денежный вид — оплата только в денежном выражении;
  2. компенсация — расчет идет товарами или услугами;
  3. смешанный вид.
• По возможности наступления риска:
  1. необеспеченного характера — гарантий нет;
  2. частично обеспеченный — дается минимальный набор гарантий на покрытие части расходов;
  3. обеспеченный гарантией — все риски застрахованы.

Преимущества для малого предпринимательства

Для того чтобы начать собственный бизнес требуются серьезные финансовые затраты, которые начинающие предприниматели не могут себе позволить.

У малого предпринимателя возникают трудности с возможность взять кредит, отсутствие серьезных поручителей, которые гарантировали б возвратность денежных средств.

Тогда отличным решением станет лизинговая сделка, которая даст предпринимателю ряд преимуществ:

• отсутствие необходимости в собственном капитале;
• сделка гарантируется договором;
• гибкая система оплаты по договору;
• гарантируется возможность на получение необходимого оборудования и помещений;
• стоимость подобной аренды в разы меньше чем покупка всего необходимого в кредит;
• новые возможности для лизингодателя в процессе его деятельности;
• при определенных условиях договора, снижаются затраты на техническое обслуживание оборудования;
• предприниматель получает финансовую выгоду от планомерного расчета за аренду, без процентов и дополнительных налогов;
• возможность досрочного прекращения договора, и возврата ненужного объекта собственности при отсутствии предполагаемого финансового эффекта;
• четко сформированные условия договора снижают риски по осуществлению расчетов.

Практические советы предпринимателям при заключении договоров
Заключение договора очень важный этап в формировании лизинговых отношений, и часто новички в этой сфере сталкиваются с рядом трудностей.

Для того чтобы обезопасить себя и свою деятельность от различного рода махинаций, предпринимателю стоит знать:

• Сделка будет иметь законченный характер только после того, как:

1. субъекты смогли достигнуть взаимопонимания по всем спорным вопросам,
2. соглашение оформлено в строгом соответствии законам РФ,
3. договор прошел государственную регистрацию, и имеет строго установленный вид.

• в договоре должны быть прописаны все форс-мажорные обстоятельства, для гарантии прав лизингополучателя;
• в обязательном порядке прописываются выплаты в фиксированном выражении, сумме и сроке;
• целесообразно составление протокола о согласовании размера обязательного платежа;
• в обязательном порядке предусматриваются возможности досрочного прекращения действия договора;
• принимается решение о дальнейшей судьбе подлежащем лизингу имуществе;
• целесообразна процедура страхования:

1. непосредственной деятельности,
2. получаемого имущества,
3. получаемых лизинговых платежей.

Порядок бухгалтерского учета

Все лизинговые операции в обязательном порядке отражаются в бухгалтерском учете как у лизингодателя, так и у лизингополучателя согласно постановлению Минфина РФ.

В зависимости от условий договора, предмет лизинговой сделки может проводиться в балансе одной из сторон как наличное имущество. Следовательно, договором предусматривается срок владения объектом лизинга лизингодателем, и в случае перехода права собственности к другой стороне, он переходит в отражение балансом лизингополучателя.

После перехода права собственности к лизингополучателю, в его внутренней бухгалтерии имущество, полученное в лизинг, переводится на субсчет, отражающий собственные основные средства.

Если предмет лизинговых отношений находится в собственности лизингодателя, то вторая сторона отражает полученное имущество на счету «арендованных основных средств». А также в его балансе отражается уплачиваемая сумма лизингового платежа.

Если заключен договор долгосрочного выкупа, то по истечении его, оприходованное на счет имущество, отражается как приобретение б/у имущества, а затраты списываются путем начисления амортизации.

Для отражения необходимого ремонта оборудования взятого в лизинг, отражаются по счету расходов организации, относящимся к обычной деятельности предприятия. Сюда же относятся затраты по добровольному страхованию имущества, если в нем есть необходимость.

Договора

Как было ранее сказано, правильно составленный договор остается гарантией соблюдения всех договоренностей и способ избежать многих проблем, связанных с эксплуатацией объекта аренды и своевременностью лизинговых выплат.

Лизинговый договор представляет собой разновидность договора аренды, предметом которого может быть только имущество, приобретаемое для лизинговых сделок. Посмотреть образец договора лизинга можно здесь.

Таким образом, лизин — это выгодный способ взять в аренду необходимое для начала предпринимательской деятельности оборудование или помещение. Благодаря такому способу ведения бизнеса учитываются интересы обеих сторон, являющиеся субъектами лизинговых отношений.

Однако, для того чтобы эти интересы были полностью удовлетворены требуется правильно составить договор и застраховать себя от возможных рисков.