У многих людей, которые хотят купить какое-то имущество недорого, появляется вопрос о том, что такое лизинг. Финансовый лизинг является долговременной арендой имущества с дальнейшим правом выкупа предмета аренды. Чаще всего в лизинг берутся дорогие объекты. Чтобы разобраться в особенностях финансовой аренды, нужно знать все стадии и детали этой процедуры.

Понятие

В основе обычных арендных взаимоотношений находится акт передачи активов во временное пользование, который есть актом распоряжения активами с задачей получения дохода.

В отличие от этого финансовый лизинг – это порождение других экономических обстоятельств. По сути дела, данный вид лизинга представляет собой форму долгосрочного займа в виде работающего капитала.

Субъект, который хочет одержать в пользование определенные активы, находит их и идет к другому субъекту, у которого есть деньги, с просьбой приобрести ему эти активы и передать во временное владение, оговаривая избранные активы и продавца. Покупатель не несет ответственность за качество приобретенных активов и за действия продавца.

В данном случае для покупателя активов большое значение имеет сам акт распоряжения финансами как вид вложения и его целесообразность сравнительно с другими видами вложений. Здесь взаимоотношения по безвозмездной покупке активов действуют с отношениями по передаче этих активов во временное владение.

Схема

Схема сделки по лизингу в большинстве ситуаций предполагает участие четырех сторон: получателя лизинга, лизинговой организации, поставщика и страховщика. Если лизинговая организация использует заемные средства, то к участникам сделки добавляется банковская организация.

Но на практике получатель лизинга может взаимодействовать лишь с двумя сторонами: лизинговым учреждением и поставщиком. В некоторых ситуациях получатель лизинга, по согласию с лизинговым учреждением может работать с компанией-страховщиком и страховать предмет лизинга самостоятельно.

Получатель лизинга сам избирает продавца предмета лизинга. Получатель лизинга заполняет заявление на получение лизинга. В случае положительного решения с необходимыми документами он должен прийти в лизинговую компанию и заключить соглашение по лизингу.

Условия финансового лизинга

При получении активов в аренду при финансовом лизинге лизингодатель проходит регистрацию, страховку КАСКО, оплату налогов из обладателей транспорта (для транспорта).

Условия лизинга

Начальный взнос	От 25 процентов
Среднегодовое удорожание	От 12 процентов
Время лизинга	От одного до трех лет
Погашение лизинговых оплат	Каждый месяц одинаковыми частями
Выплата процентов	Каждый месяц на остаток невыплаченного долга

Видео: Оптимальный инструмент для развития бизнеса

Виды

Есть такие виды финансового лизинга:

• Классический финансовый лизинг отличается трехсторонним характером отношений и компенсированием полной цены активов. По заявке получателя лизинга лизингодатель покупает у поставщика нужное снабжение и отдает его в аренду арендатору, компенсируя собственные финансовые расходы и получая доход через лизинговые оплаты.
• Возвратный вид – разновидность двухстороннего лизинга. При данном типе организация, у которой есть снабжение, но она испытывает недостачу денег для производства, продает свои активы лизинговому учреждению, которое сдает его в лизинг этой же организации.
• Леверидж (заемный, паевой, раздельный) лизинг, либо с дополнительным притягиванием финансов, самый сложный, связан с многоканальным финансированием и применяется для осуществления дорогих проектов.

Отличием этого типа лизинга есть то, что лизингодатель, приобретая снабжение, оплачивает из своих денег только часть суммы.

Особенности

Финансовый лизинг имеет такие особенности:

• Лизингодатель покупает активы специально для передачи их в лизинг.
• Право предпочтения активов и их продавца относится к получателю лизинга.
• Продавец активов в курсе, что оно намеренно покупается для передачи в лизинг.
• Активы поставляются прямо получателю лизинга.
• Претензии по качеству активов получатель лизинга направляет продавцу активов.
• Риск порчи активов переходит к получателю лизинга.

Образец договора и срок

Основные понятия соглашения лизинга:

• Лизингодатель – особа, которая покупает активы соответственно со спецификацией получателя лизинга и передает их в аренду последнему на определенное время и за обусловленную соглашением оплату.
• Получатель лизинга – особа, для которой покупается имущество.
• Продавец – особа, которая обязуется передать арендодателю указанные активы в определенное время и за обусловленную плату.

Кроме параметров предмета лизинга, в соглашении прописывают:

• Время работы контракта.
• Место и последовательность передачи предмета аренды получателю.
• Порядок учета предмета сделки.
• Начисление амортизации.
• Величина, вариант реализации и периоды лизинговых выплат.
• Условия страховки предметов лизинга и рисков предпринимателей.
• Порядок содержания и починки предмета лизинга.
• Переход права владения предметом лизина.
• Ситуации, которые стороны считают нарушением обязанностей, которые ведут к окончанию работы контракта лизинга и изъятию его предмета.

Соглашение лизинга может предусматривать право лизингополучателя растянуть время сделки с хранением или видоизменением обстоятельств соглашения лизинга.

Образец соглашения финансового лизинга можно скачать по ссылке.

Срок соглашения лизинга не регулируется законом и определяется согласием сторон. Соглашение лизинга работает со времени подписания и до полной выплаты цены активов по соглашению лизинга.

Время работы соглашения лизинга может не отвечать времени лизинга. Обычно время работы соглашения назначается зависимо от состоятельности получателя лизинга.

Законодательство

Лизинговая деятельность в России регулируется законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 года №164-ФЗ«. Все статьи этого закона используют для лизинговых отношений при передаче активов во временное владение.

Соответственно с федеральным законом о финансовой аренде, лизинг – это совокупность правовых и экономических взаимоотношений, которые появляются между субъектами сделки в процессе осуществления лизингового соглашения.

Областью использования настоящего ФЗ есть лизинг имущества, которое относится к непотребляемым вещам (кроме участков земли и остальных природных объектов), которые передаются во временное пользование физ. и юр.  особам. Основными формами лизинга есть внутренний и международный лизинг.

Права и обязательства сторон соглашения лизинга регулируются ГЗ России, настоящим ФЗ и соглашением лизинга. При исполнении сделки по лизингу получатель лизинга может предъявить к продавцу лизинговых активов запросы к качеству и компетентности, времени выполнения обязательства передать активы и другие запросы, определенные законом России и договором купли-продажи между продавцом и арендодателем.

Бухгалтерский учет

При осуществлении бухучета действий по соглашению лизинга нужно руководиться:

• Ст. 665 – 670 ГК России.
• ФЗ России номер 164 «О финансовой аренде».
• Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. номер 94.
• Положением по ведению бухучета и бух. отчетности в России утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 98 г. номер 34.

Также при написании лизинговых действий применяются все положения и советы по бухучету.

Самое большое воздействие на отражение в учете получателя лизинга этих действий имеет условие соглашения, которое определяет, у какой стороны сделки числится на балансе предмет сделки – у лизингодателя либо у получателя лизинга.

Порядок ведения бухучета в случае, когда активы по соглашению сделки остаются на балансе арендодателя, четко определяется Указаниями. Покупая активы для лизингоых сделок, лизинговая организация формирует его начальную цену по правилам П.п.7 и 8 ПБУ 6/01. В начальную цену предмета сделки включаются траты на его доставку и приведение в надлежащее состояние.

Траты, связанные с покупкой активов для лизинга, прописываются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Покупка отдельных объектов главных средств» П.3 Указаний об отражении в бухучете действий по соглашению сделки лизинга, назначенными приказом Минфина РФ от 17.02.1997 номер 15.

Передача лизинговых активов получателю лизинга показывается записями в аналитическом учете по счету 03 «Прибыльные инвестиции в материальные ценности».

Преимущества и недостатки

Преимущества лизинга:

• Налогообложение. Применение схемы лизинга помогает оптимизировать обложение налогами организации.
• В условиях ограниченных материальных ресурсов наблюдается расширение мощностей производства.
• Благодаря форсированию амортизационных процессов базы производства быстро окупаются технологии, предмет лизинга приобретается во владение раньше времени.

Но имея преимущества, лизинг также имеет недостатки:

• Обычно непременным условием соглашения лизинга есть оплачиваемый аванс в сумме 30 % от общей цены снабжения. Долговременный заем в таком контексте более заманчив.
• Главная трудность процесса лизинга состоит в плане организации, ведь в сделке участвует много сторон. Что повышает время покупки снабжения.

Финансовый лизинг представляет собой вид долговременного займа в виде работающего капитала. При данной сделке лизингодатель покупает активы специально для передачи их в лизинг. При его помощи можно купить необходимое снабжение для организации, не имея достаточного числа оборотных средств.