Получение стабильного дохода порой привлекательнее инвестиции, которая ориентируется на преумножение капитала предприятия. Каждый инвестор имеет возможность получить доход, покупая акции конкретной организации с высоким уровнем доходности процентов.

Что это такое

Дивидендами называют некоторую часть доходности предприятия, которая распределяется и выплачивается акционерам или участникам относительно количества и вида акций, долей, которые находятся во владении организации.

Доход, который остается у организации после уплаты всех налогов и отчислений, может использоваться в нескольких направлениях:

• Реинвестиция, т.е. дальнейшее расширение деятельности;
• Выплата процентов.

Размер дивидендных выплат будет зависеть от итогов работы предприятия, а именно от поучаемых процентов и дивидендной политики.

Часто половина доходности организации уходит на выплату процентов, а вторая – на нужды данной организации. При быстром развитии предприятия доля дивидендов при чистом доходе небольшая.

Виды

Дивиденды в 2020 году, которые выплачиваются организацией, можно разделить на несколько видов относительно их характеристик.

Характеристика	Виды
Категория акций	1.      Обыкновенные: a.       Подтверждают нахождение владельца в фирме; b.      Дают право голоса; c.       Дают возможность получать проценты или иную часть имущества предприятия после его ликвидации, если у кредиторов нет претензий; 2.      Привилегированные: a.       Дают возможность владельцу первому получить доход; b.      После ликвидации владелец имеет право на особых правах получить свою долю от имущества фирмы, соответствующую стоимости акций.
Срок выплаты	1.      Каждый квартал; 2.      Каждые 6 месяцев; 3.      Раз в год.
Способ выплаты	1.      В денежном эквиваленте; 2.      Имущество организации.
Размер	1.      Полная выплата; 2.      Частичная выплата.

Видео: Стабильный доход

Выплаты

Процент может быть получен как акционером, так и номинальным держателем акции. Последний должен быть внесен в список фирмы в установленном порядке.

Периодичность и порядок

По периодичности выплаты доходы бывают:

• Квартальные;
• Полугодовые;
• Годовые;
• Месячные (в очень редких случаях).

Квартальные и месячные дивиденды еще называют промежуточные.

Порядок выплаты процентов по акциям зависит от их типа: обыкновенные или привилегированные. Держатель последних имеет явное преимущество в получении дохода. К тому же, и владельцы привилегированных акций имеют свою последовательность в получении дохода.

Итак, рассмотрим порядок выплаты доходности:

1. Проценты получает тот владелец привилегированных акций, у которого есть преимущество ее получения;
2. Происходит выплата по кумулятивным акциям. Иными словами, это те акции, по которым выплаты в прошлых периодах не происходили или происходили частично;
3. Выплата по привилегированным акциям, где размер доходности определен уставом фирмы;
4. Выплата процентов по тем акциям, где размер доходов не определен;
5. Выплата процентов по обыкновенным акциям.

Ограничения

Существуют моменты, когда компания не вправе принимать решение о выплате дивидендов:

1. Пока не будет оплачен весь уставной капитал организации;
2. При несоблюдении требований о величине чистой доли активов;
3. При наблюдении у фирмы признаков банкротства на момент принятия решения о выплате прибыли;
4. При появлении признаков банкротства из-за принятия решения о выплате процентов;
5. До выкупа акций по требованию участников.

Сроки

Сроки выплаты прибыли могут быть:

• Установлены уставом организации;
• Установлены на общем собрании акционеров;
• Не более 10 дней номинальному держателю;
• Не менее 25 дней иным лицам из реестра держателей акций.

Образец оформления протокола

Конкретно утвержденного документа по оформлению протокола нет. Каждая организация пользуется своими бланками, утвержденные уставом.

Но в обязательном порядке в протоколе должны присутствовать следующие пункты:

• Номер, дата данного протокола;
• Место проведение и дата;
• Вопросы дня, поставленные на повестку;
• Подписи акционеров.

К тому же, с недавнего времени в протокол должны включаться и такие сведения:

• Размер процентов;
• Форма выплаты доходов;
• Срок выплаты.

Обязательно в протоколе нужно указать, насколько часто выплачивается прибыль учредителям.

Налогообложение

Фирмы, которые занимаются выплатой процентов, должны исчислять с прибыли налог, удерживать его и платить в бюджет государства. Это касается любой компании, независимо от ее режима налогообложения.

Ставка

Каковы налоговые ставки, будет зависеть от того, кому именно выплачивается доход.

Участник, получающий прибыль	Вид налогов	Ставка
Физическое лицо – резидент РФ	НДФЛ	13%
Физическое лицо – нерезидент РФ		15% (или ставка, которая предусмотрена международным соглашением во избежание двойного налогообложении)
Организация РФ	Налог на прибыль	13%
Организация РФ, владеющая долей акций не менее чем 50%		0%
Иностранная компания		15% (или ставка, которая предусмотрена международным соглашением во избежание двойного налогообложении)

Общие правила выплаты и удержания

Налог на прибыль высчитывается отдельно по каждому из принятых участниками собрания решению. НДФЛ же высчитывается по каждому участнику.

В случае, если компания, которая выплачивает прибыль, сама дивиденды не получала, то налог с них можно рассчитать следующим образом согласно п.5 ст.275 НК РФ:

Налог с прибыли  = прибыль, начисленная участнику * ставка.

Таким же образом можно посчитать налог с прибыли от иностранного предприятия.

Если же сама компания получила доход, кроме того, что идет по нулевой ставке, то как рассчитать налог с прибыли в данном случае?

 Сделать это можно по такой схеме:

Облагаемая сумма доходности = дивиденды, которые начислены всем участникам РФ – дивиденды, которые получены компанией;

Налог с прибыли = дивиденды, которые начислены участнику РФ/прибыль, которая начислена всем участникам РФ*облагаемая сумма доходности*ставка.

Иностранные дивиденды

Как говорилось выше, компания, работающая в РФ, может получить и иностранные дивиденды. Налогообложение такой прибыли в данном случае регулируется ст.275 НК РФ. В налоговую базу будет входить вся сумма прибыли, которая должна быть получена участником, независимо от того, облагалась ли она уже иностранным государством.

На сумму налога, который был удержан в иностранном государстве, может быть предоставлен зачет по специальной декларации. При этом между двумя странами должно быть заключено соглашение об избежание двойного налогообложения, в котором собственно и предусмотрен зачет.

Декларация должна быть подана в отчетный период, который следует за получением прибыли. Зачет может быть выполнен только после предоставления документа, который подтверждает выплату налога в иностранном государстве.

Сегодня практически все соглашения предусматривают пониженные ставки от 5 до 10%. Но некоторые иностранные государства  применяют и до 20%.

Какие дивиденды выплатит Газпром за 2020 год

По сравнению с прошлым годом совет директоров Газпрома принял решение повысить размер дивидендов. Таким образом, в 2020 году держатели акций получили по 7,89 рублей за акцию.

Выплата дивидендов пришлась на период, начиная с 14 августа 2020 года и включая 20 рабочих дней с данного числа.

Закрытие реестра произошло 20 июля 2020 года, что означало, что акционеры получили письма с возможностью заочного голосования и утверждения суммы прибыли от каждой акции.

Причины и следствия невыплаты

Выплачиваться дивиденды могут как по почте почтовым переводом, так и путем перечисления денег на банковский счет.

Получить деньги может:

• Акционер лично в руки;
• Доверенное лицо акционера по доверенности, заверенной нотариусом.

В случае неисполнения своих обязательств перед акционерами компания может быть наказана в судебном порядке.

Лицо, не получившее положенную прибыль, имеет право обратиться в суд с иском о взыскании с компании суммы прибыли и соответствующих процентов за просроченный период. Проценты в данном случае будут начисляться со дня, следующим за днем выплаты дивидендов, до момента погашения долга перед акционером.

Если же невыплата прибыли произошла по вине акционера (к примеру, неверно указал реквизиты счета или не сообщил их вовсе), то суд такие заявления не рассматривает.

Получатели

Получать прибыль с доходов компании могут как физические лица, не работающие в организации, но имеющие его акции, учредители компании и работники организации, владеющие акциями.

Если после даты закрытия реестра кто-то из участников решит продать свои акции или их часть, то право на прибыль с доходов компании остается за старым владельцем акций. При желании получить дивиденды новый владелец должен взять доверенность у старого владельца, включенного в список лиц, получающих деньги.

Учет операций

Для того, чтобы отразить выплату прибыли с доходов в бухгалтерских документах нужно отдельно учитывать выплату учредителям и штатным работникам.

Для отражения получения дивидендов необходимо использовать следующие проводки:

• Дебет 84, Кредит 75-2: применяется при начислении прибыли учредителю компании, у которого заключен трудовой договор, т.е. он не состоит в штате сотрудников;
• Дебет 84, Кредит 70: применяется при начислении доходов учредителю., состоящему в штате компании.

Данные записи бухгалтер обязан сделать в тот день, когда совет директоров принимает решение о выплате прибыли с доходов организации.

Чтобы отразить налог с выплаты дивидендов, бухгалтер применяет нижеприведенные субсчета:

• Дебет 75-2, Кредит 68;
• Дебет 70, Кредит 68.

Расчет дивидендов учредителям

Решение о выплате прибыли должно приниматься на собрании учредителей, где участники могут либо согласиться, либо отказаться от данной операции.

При положительном решении необходимо подготовить следующий пакет документов:

• Решение о выплате (при условии, что в компании один учредитель или это юридическое лицо);
• Протокол собрания директоров (если учредителей несколько);
• Приказ о начислении и выплате прибыли каждому учредителю.

Протокол должен содержать информацию о чистой прибыли компании, которая может пойти на выплату дивидендов. В свою очередь учредители должны вынести решение, учитывать всю прибыль или только ее часть при начислении дивидендов.

Также в протоколе должны быть указаны:

• Доля каждого акционера;
• Полные фамилия, имя, отчество учредителей, которые ждут выплаты;
• Срок и форма выплаты.

Для бухгалтерских проводок используются стандартные документы: платежные поручения, РКО и ведомости.

Прогноз и последние новости

Благодаря постоянному прогнозу и ежедневным новостям, инвесторы могут обеспечить себе получение стабильного дохода, приобретая акции различных типов с довольно высокой дивидентностью. При этом они защищают свои инвестиции от негативного влияния котировок.

Самые свежие новости о дивидендах известных компаний представлена тут.

График отсечки

В таблице, приведенной тут, представлена полная информация о размерах дивидендов, отсечках и доходности в каждой компании. Необходимо учитывать, что данные с периодичностью меняются, поэтому их нужно сверять.

Страховые взносы

Согласно п.1 ст.7 ФЗ-212 «О страховых взносах В ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС», страховыми взносами облагаются выплаты, а также другие вознаграждения, которые начисляются физическим лицам по трудовому договору, гражданско-правовому договору, предметом которых является оказание услуг или выполнение работ.

Так как выплата прибыли с доходности предприятия не подпадает под данные пункты, соответственно и страховые взносы за начисление дивидендов не начисляются.

Понятие «дивиденды» довольно сложное и имеет много подводных камней. Тем не менее, если разобраться с каждым возникающим вопросом отдельно, то прибыль от доходности компании очень прибыльное дело.