В кассе, кроме финансов могут сохраняться денежные бумаги и бланки жесткой отчетности. Финансовые документы – это почтовые марки, оплаченные путевки билеты на самолет или поезд.

Финансовые бумаги учитывают бланки строгой отчетности, квитанции,  бланки удостоверений и т.п. учитывают на забалансовом счете 006.

Поступление и выдача оформляется приходными и расходными ордерами на основе этих документов кассир составляет отчет, аналитический учет финансовых документов ведут в особых книгах по видам бумаг и их фактической стоимости.

Порядок и время сдачи наличных денег

Деньги, которые приходят в кассу компании, подлежат сдаче на счета в финансовых компаниях. Порядок и время сдачи наличных денег назначаются кредитным учреждением с учетом территориального расположения компании, порядка работы и специфики работы.

При этом деньги могут быть переданы в кассы финансового учреждения, инкассаторам, в сберкассы либо в кассы почтовых филиалов. Во время с момента пересылки финансов инкассаторам либо кредитным учреждениям, сберкассам либо отделениям почты сданные деньги учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Некоторые компании не могут сдавать деньги на протяжении рабочего дня в обслуживающую их организацию. В этой ситуации компании соответственно с подписанными соглашениями вносят приготовленные наличные в кассы финансовых учреждений, сберкассы либо кассы почты, обычно через банковских инкассаторов и точки связи.

Основой для принятия денег на учет по счету 57 есть квитанции финансового учреждения, сберкассы либо филиала почты, ксерокопии препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам либо прочие подобные бумаги.

Сумма наличностей, сданных финансовым учреждениям, сбербанкам либо отделениям почты, прописывается в дебет счета 57 с заем счета 50 «Касса». С заем счета 57 деньги снимаются в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выдержке банковской организации) либо прочих счетов зависимо от их применения.

Понятие «переводы в пути»

Понятие «Переводы в пути» употребляется для учета перемещения денег в ситуациях, когда  есть временный разрыв между временем документально удостоверенного списания и временем зачисления денег на необходимый счет учета, а именно:

• Выручки от реализации товаров, которые сделаны компаниями, которые занимаются торговлей, внесенной в кассы финансовых учреждений, сберкассы либо кассы филиалов почты для зачисления на расчетный или прочий счет компании, но еще не принятой по назначению.
• Денег в зарубежных валютах, внесенных в кассы финансовых учреждений для зачисления на расчетный или прочий счет компании, но еще не принятых по назначению.

Основой для принятия финансовых бумаг на учет есть квитанции финансового учреждения, сберкассы, отделения почты, ксерокопии препроводительных ведомостей на отдачу выручки инкассаторам и т.д.

Если банковские учреждения делают выдержки с банковских счетов по форме, которая отличается от общей, и эти выдержки содержат данные о размерах переводов.

Они пришли в компанию, но еще не засвидетельствованы расчетными банковскими бумагами, то учреждение отображает эти суммы в бух. учете, как «переводы в пути» и не могут повелевать ими до времени получения учреждением расчетных бумаг, удостоверяющих выплату.

Учет денежных документов и переводов в пути

Если компания делает перевод денег, который занимает больше одного дня, то обязан вестись учет денежных документов и переводов в пути, используя счет 57  «Переводы в пути».

На счете считаются:

• Деньги, которые учреждение внесло в кассу почты либо сберкассу для зачисления на счет поставщика, если деньги переводятся больше дня.
• Деньги, которые компания сдала в вечернюю кассу банковской организации либо передала инкассаторам для поступления на счет, если деньги зачисляются лишь на следующий день.
• Деньги, которые компания переводит с одного собственного счета на иной, если деньги пересылаются больше дня и т.д.

Для учета перемещений денег в рублях и зарубежной валюте в пути, то есть денег, внесенных в банковские кассы, сберкассы либо кассы филиалов почты для зачисления на расчетный либо другой счет компании, но которые зачисляются по направлению, предназначается активный счет 57. Первичное сальдо (по дебету) – присутствие денег, которые в пути на начало отчетного времени.

Оборот дебета – зачисление денег в перемещение в пути. Кредитный оборот – зачисление денег из перемещений на соответственные счета. Сальдо – остаток денег, которые находятся в пути на окончание отчетного времени.

Синтетический учет по 57 счету делают в ордере-журнале номер 3 и в дебетовом обороте. Основой для записи есть квитанции кредитного учреждения, сберкассы и отделения почты, ксерокопии ведомостей на отдачу выручки инкассаторам либо прочие подобные бумаги.

При употреблении компанией машинальной формы учета с употреблением программного продукта «1С: Предприятие» регистрами синтетического учета есть выражения счета 57 (Главная книга), разбор счета 57, оборотно-сальдовая ведомость и др.

Регистрами аналитического учета есть оборотно-сальдовая ведомость по счету 57, анализ счета 57 по субконто, выражения между субконто, карта счета 57, карта счета 57 по субконто и пр.

Видео: Как оформить

Бухгалтерские проводки

Если торговая компания имеет низкую выручку от торговых действий и наличные деньги в кассе не превосходят определенного для данной компании ограничения, а также если компания может использовать выручку в наличном виде для расчетов с поставщиками, отпуска зарплаты и других выплат, связанных с ее работой, а также если торговля реализовывается лишь по безналичному расчету (организация занимается лишь оптовой торговлей).

Популярной ситуацией есть сдача наличных в банковскую организацию из кассы организации для пополнения финансов на расчетном счете, для избежания повышения ограничения наличных в кассе, а также инкассация выручки.

Какие проводки будут использоваться в этих ситуациях? Некоторые бухгалтеры (особенно на незначительных торговых предприятиях) проводят эти действия проводкой Дебет 51 «Расчетные счета», Кредит 50 «Касса» (т. е., судя по этой записи, финансы приходят из кассы прямо на расчетный счет предприятия).

То есть в любом случае, когда наличные деньги никогда не отдаются в банковскую организацию,  бух. проводки делаются прямо со счета 50 «Касса» на счета затрат. Обычно инкассация, отданная вечером, позже всего к обеду следующего дня уже зачисляется на счет по расчету.

Бухгалтерские проводки по учету финансовых документов

Хозяйственное действие	Дебет счета	Название счета дебета	Кредит счета
Оплачены путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др. бумаги	60.1	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	50;51
Оприходованы в кассу финансовые бумаги	50.3	«Финансовые бумаги»	60.1
Выданы финансовые бумаги под отчет работнику компании	71	«Расчеты с подотчетными лицами»	50.3
Путевки отпущены работникам	73	«Расчеты с персоналом по другим действиям»	50.3
Сдача денег инкассаторам либо в кассы почты	57	«Переводы в пути»	5

Порядок открытия счета для расчетов

Компании могут открывать в банковских организациях расчетные и текущие счета. Расчетный счет есть главным счетом компании, через которые делаются все операции с деньгами без ограничения их ряда.

Текущие счета заводятся в тех ситуациях, когда обособляются какие-либо операции. К текущим счетам относят:

• Валютные.
• Ссудные.
• По действиям с деньгами целевого назначения.
• Обусловленные особенностями расчетов и т.д.

Компании могут открывать  счет для расчетов в любой банковской организации для сбережения денег и реализации всех типов расчетных, кредитных и кассовых действий.

Для открытия счета для расчетов компания приносит в банковскую организацию такие бумаги:

• Заявление на открытие счета.
• Бумага о законности образования компании.
• Устав компании.
• Свидетельство о регистрации компании.
• Свидетельство с налоговой о постановке на учет.
• Свидетельства соц. фондов о постановке на учет.
• Карта с примерами подписи и печатью (2 примера).

Счет заводится при разрешении управляющего банковской организацией. При открытии счета гл. бухгалтер банковской организации на подлинном документе устава отмечает, что счет для расчетов открыт с номером счета и заверяет печатью с гербом.

Между банковской организацией и компанией подписывается соглашение на расчетно-кассовый сервис, в котором обычно обсуждаются:

• Цена открытия счета для расчетов.
• Цена услуг по расчетно-кассовому сервису.
• Цена наличного обращения.
• Проценты, которые выплачиваются банковской организацией за деньги на счетах.

Прием и выдача денежных средств со счета или расчеты безналичного типа делаются банком на основе бумаг, утвержденных им же. Самыми популярными из них есть: объявление на взнос наличными, финансовый чек, по­ручение для платежей, чек по расчету, запрос-поручение по платежу.

Для получения наличных средств компания получает в банковской организации чековую книгу, для чего делает заявление назначенного типа. Чековая книга отпускается кассой банка под расписку на заявлении. По денежному чеку деньги оплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

Учет денежных бумаг и переводов в пути делается на счету 57  в том случае, если организация переводит деньги дольше дня. Учитываются те финансы, которые компания положила в кассу почты либо сберкассу для зачисления на счет поставщика, а также деньги, которые компания сдала в вечернюю кассу банка.

Бухгалтерские проводки отображают движение финансов в режиме настоящего времени.