Среди компаний, которые постоянно занимаются контрактами и торгами, довольно актуален вопрос о банковской гарантии. Кроме того, иногда остро встает вопрос именно об обеспечении исполнения договора. Рассмотрим с точки зрения законодательства вопрос о гарантиях банка на обеспечение исполнения заказа.

Определение

Банковская гарантия представляет собой обязательство финансовой организации (гарант), составленное в письменной форме, в уплате денежных средств лицу (бенефициар), согласно условиям соглашения, если исполнитель (принципал) не выполняет установленных требований и обязательств.

Как видно из определения, в соглашении всегда участвуют три стороны. Принципал – это участник закупки или продавец  услуги, бенефициар – заказчик государственного учреждения, гарант – финансовое учреждение.

Согласно закону ФЗ-44 государственные и муниципальные организации во время торгов принимают ручательства только от тех банков, которые входят в реестр Минфина.

Этапы оформления и порядок предоставления

Чтобы получить банковское поручительство организация должна обратиться либо в финансовую организацию, где открыт расчетный счет компании, либо в иное финансовое учреждение из списка Минфина, либо к кредитному брокеру.

Если организация постоянно имеет необходимость в документе на обеспечение исполнения контракта, то лучше всего оформить возобновляемую линию на такие поручительства.

Для того чтобы оформить соглашение о гарантии, необходимо:

• Копии учредительных документов;
• Бухгалтерская и налоговая отчетность за последние несколько лет;
• Иные документы, которые запросит банк.

После проверки банком финансовой стабильности фирмы, принимается решение о выдаче гарантии или отказе.

Если банк вынес положительное решение, то между сторонами определяются основные условия ручательства:

1. Оговариваются сроки, сумма, отлагательные условия, условия безотзывности и т.п.;
2. Указываются требования конкурсной документации заказчика;
3. Согласуется окончательный вариант договора;
4. Оформляется бумажный вариант оговоренных условий;
5. Оплачиваются услуги банка;
6. Выданная гарантия включается в список всех гарантий;
7. Гарантия передается на проверку заказчику лично, либо в случае электронных торгов в электронном виде.

Заказчик, согласно закона, имеет в распоряжении три дня для рассмотрения договора и его исправления. Если есть претензии, то заказчик в письменном виде обязан уведомить, что его не устраивает. А не устраивать может только один факт – несоответствие требованиям закона о контрактной системе.

Если документ не принимается, то принципал может войти в список недобросовестных исполнителей и быть лишенным права выходить на торги в течение нескольких лет.

Образец банковской гарантии на обеспечение исполнения контракта по форме 44-ФЗ

Как таковой единой формы документа нет. Но есть предписания законодательства и нормативных актов, где указано, какая информация должна содержаться в бланке.

Для того, чтобы посмотреть как выглядит банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта,  образец которой выложен на официальном сайте госзакупок, надо обратиться к общероссийскому реестру банковский гарантий.

На сайте госзакупок нужно в левом столбце открыть раздел «Реестры» и выбрать пункт «Реестр банковских гарантий (44-ФЗ)». Далее в открывшемся центральном окне нужно найти и открыть ссылку «Документы».

Здесь появится информация о банковских гарантиях и ссылка «Показать детальную информацию». Ниже этой ссылки будет строка с прикрепленным сканом соглашения. Чтобы его скачать, нужно нажать на иконку с картинкой около названия.

Видео: Когда необходимо обеспечение исполнения контракта

Пакет документов

Для того, чтобы получить гарантию от банка, необходимо собрать не маленький пакет документов:

• Устав организации;
• Документы учредителей и полная информация о них;
• Бухгалтерский баланс за прошедшие пять месяцев;
• Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
• Отчет по убыткам и прибыли организации;
• Справки о наличии или отсутствии долгов перед бюджетом, по заработным выплатам;
• Сводные документы по финансовому обороту;
• Заполненные анкеты и заявки на предоставление гарантии.

Сроки и цены

Оформляя банковскую гарантию как контрактное обеспечение, нужно учитывать, что срок действия договора должен превышать срок контракта минимум на месяц, т.е. соглашение не может закончиться раньше, чем контракт.

Сроки выплаты денежных средств бенефициару не должны превышать установленных аукционными требованиями – пять дней. Требование об оплате может быть отправлено почтовым уведомлением в рамках указанных сроков.

Сроки оформления банковского поручительства и его размещение в общем реестре не должны превышать сроков до момента заключения договора: 10 дней для конкурсов, до 20 дней для аукционов.

Стоимость оформления зависит от ставок банка, но в среднем колеблется от 3 до 10 процентов от суммы контракта. Сумма обеспечения должна быть установлена заказчиком в документах о закупке и менять ее никто не имеет права, даже если на торгах цена была значительно снижена.

Взаимоотношение сторон

Учитывая нормативные стороны ГК РФ, в соглашении о гарантии участвует три стороны:

1. Принципал. Клиент банка, будущий исполнитель, которому выдается гарантия;
2. Бенефициар. Заказчик, который в случае невыполнения требований получает гарантированные выплаты.
3. Гарант. Финансовое учреждение, выдающее банковскую гарантию.

При заключении соглашения присутствия заказчика не требуется. Но после того как на торгах исполнитель предоставляет гарантию, заказчик имеет право, в случае невыполнения установленных требований и условий, потребовать выплату денежных средств, а также неустойку, если банк нарушил сроки выплаты.

Данное условие должно присутствовать в каждом соглашении.

Интересен факт – не считается нарушением, если заказчику не было предоставлено соглашение в бумажной форме, но оно должно быть записано в общероссийском реестре и соответствовать требованиям российских законов.

Бухгалтерские проводки

Как таковых налоговых последствий для бенефициара после выплаты ему банком гарантийных денег нет.

Заказчик должен сделать записи по дебетовому счету 51 «Расчетные счета» и кредитному счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Долг исполнителя, который списывается за счет банка, должен отражаться по дебетовому счету 76 вместе с кредитом счета учета задолженности, выбирая вид обязательства.

Прекращение действий

Прекращение действия банковского поручительства регламентирует ст. 378 ГК РФ.

Здесь указаны случаи, которые способствуют аннулированию соглашения:

• Выплата указанной гарантийной суммы;
• Окончание срока действия соглашения;
• Отказ заказчика от прав по договору.

В первых двух случаях сам документ возвращать не нужно, а в третьем случае заказчик должен написать письменное уведомление в банк и вернуть свой экземпляр соглашения.

Банковская гарантия как обеспечение исполнения контракта используется довольно часто среди фирм. Этому способствуют урегулированные нормы законодательства, быстрое и доступное оформление.

Безотзывная банковская гарантия

Такой вид обеспечения считается самым надежным, так как данный документ подразумевает, что финансовое учреждение не имеет право отзывать его ни при каких обстоятельствах. Другими словами, гарант обязан выполнить все условия соглашения в полном объеме.

Согласно ст.378 ГК РФ, обязательства банка перед заказчиком теряют силу, когда:

1. Банк выплатил всю сумму, которая была гарантирована;
2. Закончился срок действия гарантийного обязательства;
3. Бенефициар сам отказался от своих прав;
4. Взаимное соглашение банка и заказчика о прекращении действия договора.

Основания для отказа в принятии банковской гарантии

Основанием для отказа в принятии банковского поручительства можно считать следующее:

• Отсутствие информации о документе в общероссийском реестре;
• Нарушение условий, указанных в ч.2 и ч.3 ст.45 ФЗ-44;
• Несоответствие договора тем требованиям, которые сдержаться в документе об осуществлении закупки, проекте аукциона, который заключается с одним исполнителем.

Если заказчик не принимает банковское поручительство, он должен в течение трех дней уведомить лицо, предоставившее документ, о причинах отказа.

Реестр банковских гарантий

Обязательным условием предоставления поручительства в качестве обеспечения является включение ее в общий реестр, находящийся в единой информационной системе. Если документ содержит государственную тайну, он включается в закрытый реестр.

Перед тем как выдать соглашение исполнителю, банк предоставляет ему выписку из данного реестра.

Гарант обязан внести сведения не позднее одного дня с момента оформления. Ведение самого реестра и размещение его в ЕИС осуществляет федеральное казначейство.

В реестры включается следующая информация:

1. Название, место нахождения финансового учреждения, который является гарантом, его ИНН;
2. Название, место нахождения исполнителя, его ИНН;
3. Сумма, прописанная в договоре;
4. Срок соглашения;
5. Копия гарантии;
6. Другие документы, список которых установлен Правительством РФ.

Преимущества и недостатки

К положительным сторонам гарантии как средства обеспечения контракта можно отнести:

• Быстрое оформление;
• Четкие требования, предъявляемые исполнителю;
• Приемлемая цена гарантии по отношению к контрактной цене;
• Определение условий соглашения в зависимости от требований заказчика.

К отрицательной стороне можно отнести требование банка предоставить информацию о финансовой устойчивости компании-исполнителя.

Банковская гарантия как обеспечение контракта очень удобный инструмент для исполнителей и заказчиков, которые участвуют в торгах. Ссылаясь на нормативные акты, соглашение обеспечивает надежность сделки и ее законность.