Налоговый Кодекс РФ предоставляет гражданам несколько видов налоговых льгот. Одна их них – это предоставление вычета на средства, истраченные на получение медицинских услуг. Получить его могут только официально трудоустроенные граждане при соблюдении нескольких условий.

Кому предоставляется вычет

Вычет на лечение относится к социальным. Сюда входят средства, потраченные как на оплату медицинского обслуживания, так и медикаментов.

В каких случаях налогоплательщику положена данная налоговая льгота:

1. оплата налогоплательщиком своего лечения;
2. оплата за близких родственников (детей, супругов, родителей);
3. приобретение медикаментов, необходимых при проведении процедур, для себя или близких родственников;
4. оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования, как для себя, так и для близких родственников.

Обратите внимание, что затраты на детей можно включать только до исполнения ими 18 лет.

Порядок предоставления данного социального вычета определен в п.3 ст. 219 НК РФ и  Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором утверждены перечни видов лечения и медикаментов, при оплате которых можно претендовать на его получение.

Это также можно определить по коду, который проставляется в справке, выданной лечебным учреждением пациенту.

Существует два кода:

1. код «1» — означает, что лечение не относится к дорогостоящему;
2. код «2» — проставляется для процедур, входящих в перечень.

Форма справки является унифицированной и утверждается Минздравом. Скачать ее можно тут.

Размер

Налоговый Кодекс устанавливает предельный размер вычета, он равен 120 000 рублей, то есть налогоплательщик может вернуть сумму:

• 120 000*13%=15600 рублей.

В эту сумму не входят расходы на дорогостоящие виды лечения и медицинских препаратов.  То есть, можно возместить, ранее уплаченный НДФЛ в размере 13%  сверх вышеуказанной суммы 15 600 руб.

Для того что бы получить вычет на дорогостоящие услуги должно быть соблюдено несколько условий:

1. медицинские препараты и приспособления должны быть приобретены только при прохождении дорогостоящего лечения;
2. вышеуказанные медикаменты должны отсутствовать в лечебном учреждении, проводящем манипуляции;
3. имеется справка о том, что все медикаменты и приспособления были необходимы в ходе лечения;
4. налогоплательщику выдана справка с кодом «2».

Как возместить НДФЛ за лечение

До 2020 года вернуть НДФЛ можно было только чрез налоговые органы. В настоящее время можно подать заявление на получение и у работодателя.

По общему правилу подать документы можно только за тот период, в котором были уплачены средства за оказанные услуги и медикаменты. Возмещение производится только в следующем году, то есть если оплата произошла в 2020 году, вернуть налог можно будет в 2020.

Если бумаги на возврат НДФЛ не были оформлены сразу, то можно сделать это позже. Срок давности для их подачи составляет три года. То есть в 2020 году можно подать заявление на расходы, понесенные в 2020, 2015 и 2014 годах. 

Видео: Возврат 13 процентов

Как рассчитать сумму, которую можно вернуть

В заявлении на вычет налогоплательщик должен указать не сумму подоходного, которую он хочет вернуть, а сумму, с которой налог не будет взиматься.

Обратите внимание, что в указанный лимит в 120 000 входят не только суммы, потраченные на лечение, но и на обучение и другие социальные нужды, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Это значит, что если физическое лицо уже подало документы на расходы, например, на обучение, то при исчислении суммы вычетов на медобслуживание, нужно вычесть все ранее полученные вычеты из 120 000.

Пример:

Иванов оплатил протезирование зубов в размере 60 000 рублей, а также оплатил учебу в институте в размере 70 000 рублей.

Документы для получения вычета на обучение (возврата уплаченного НДФЛ) он подал раньше и уже получил его:

70 000*13%= 9100

Теперь он может получить льготу только в размере:

120 000-70 000 = 50 000,

то есть оплата за протезирование уже полностью не будет исключена из налогообложения.

Но, если бы процедуры, оплаченные Ивановым, относились к дорогостоящему, то эта сумма не была бы привязана к лимиту, и НДФЛ был бы  возмещен полностью.

Оформление в налоговой службе

При подаче заявления на возмещение в налоговый орган сумма вся положенная сумма возвращается единовременно, в пределах ранее уплаченного НДФЛ.

Бумаги подаются в году, следующем за годом, когда была произведена оплата.

Пакет документов можно подавать в течение всего года, а не только до 30 апреля.

Список документов, необходимый для возврата:

1. заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, за все периоды за которые физическое лицо хочет вернуть налог;
2. справка 2-НДФЛ с места работы, которая содержит сведения о перечисленных суммах налога;
3. договора с лечебным учреждением;
4. справка из медицинского учреждения, о том что услуги были оплачены;
5. справка из медицинского учреждения, о том, что налогоплательщику действительно необходимо приобретение дорогостоящих медпрепаратов (нужно, только если в сумму вычета входит покупка лекарств);
6. документы, подтверждающие нахождение на санаторно-курортном оздоровлении;
7. финансовые документы, подтверждающие уплату средств за процедуры или медикаменты. Все платежные квитанции должны быть оформлены на лицо, претендующее на возмещение налога, даже если услуги оказаны его близким родственникам;
8. Справки, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близких родственников.

К данному пакету  прикладывают заявление о предоставлении льготы.

Рекомендуемая форма справки утверждена Письмом ФНС от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@, скачать ее можно на сайте, на официальном сайте налоговой службы.

Бланк заявления также можно получить непосредственно в налоговой службе при подаче бумаг и заполнить его на месте.

При принятии положительного решения нужно дополнительно подать заявление о перечислении денежных средств с указанием реквизитов.

Документы можно предоставлять в налоговую как лично, так и прислать по Почте.

По месту работы

Начиная с 2020 года законодательство предоставило налогоплательщику право вернуть уплаченный налог у работодателя. В этом случае сумма налога возвращается не единовременно, а помесячно в размере начисленного, но не удержанного подоходного налога.

Для того что бы вернуть налог через работодателя физлицо должно предоставить в налоговый орган тот же пакет документации, за и что и при возврате через налоговую.

Только вместо заявления о получении вычета прилагается заявление о предоставлении его по месту работы.

После того, как работники налоговых служб проверяют все бумаги, физическому лицу выдается уведомление, дающее право на получение налога по месту работы.

Возврат налога начинается с месяца предоставления работодателю уведомления.

Возврат налога через работодателя можно получить только по основному месту работы в отличие от возврата через налоговые органы, когда в форму 3-НДФЛ включаются все доходы, полученные за период.

Как оформить неработающим пенсионерам

Поскольку неработающие пенсионеры не получают доход облагаемый налогом, а соответственно и не уплачивают его, то по общему основанию они не могут получать вычеты.

Но для расходов, произведенных на оплату  медицинских услуг, сделано исключение.

Этот вычет могут получить дети неработающих пенсионеров, при условии, что они имеют налогооблагаемый доход

Прочие нюансы

При намерении воспользоваться вычетом, нужно знать:

1. документы на вычет можно подавать неограниченное число раз, до того момента когда он весь будет использован;
2. можно одновременно подать документы на вычет в налоговую и на вычет у работодателя, только они должны подаваться либо одновременно, либо те, что для получения в налоговой раньше.
3. если вычет не использован полностью в текущем году, то для получения его остатка нужно подавать пакет документов заново.
4. в максимальную сумму в 120 000 входят все виды социальных вычетов, а не только на препараты и медуслуги.

Таким образом, все вышесказанное можно представить в виде следующей таблицы

Основания для вычета	Максимальный размер вычета	Где можно получить	Когда подавать документы
Оплата лечения	120 000	В налоговой службе или по основному месту работы	В течение следующих трех лет
Оплата медикаментов и медицинских приспособлений	120 000	В налоговой службе или по основному месту работы	В течение следующих трех лет
Оплата дорогостоящего лечения	Не ограничено	В налоговой службе или по основному месту работы	В течение следующих трех лет
Оплата дорогостоящих медикаментов и медицинских приспособлений	Не ограничено	В налоговой службе или по основному месту работы	В течение следующих трех лет

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть или освободиться от уплаты налога на доходы физических лиц в течение все периода действия вычета. Главное для его получение это официальная заработная плата с отчислением налогов в бюджет.