Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2018 году

Когда для подъема и формирования организации не хватает начального капитала, учредитель может внести безвозмездный кредит либо взять возмездный заем. Новоиспеченные бизнесмены предпочитают брать заем без процентов.

Внести материальную помощь можно при обращении в банковскую организацию, куда нужно принести образец договора  о кредите либо через кассу. Также нужно знать, какие налоговые последствия доставит заем от учредителя 2015 года.

Определение

Кредиты – это передача от кредитора к заемщику в собственность денег либо прочих активов на соглашениях возвращения. При этом можно давать в долг не только денежные средства, но и различные вещи, у которых есть совместные родовые признаки, к примеру, оттенок, величина, модель и т.д.

Нельзя одалживать имущество, у которого строго персональные признаки, к примеру, нельзя передавать авто, которое состоит на учете, либо скульптуру, но можно передать пиломатериалы.

Возвращение вещевого кредита делается тем же имуществом. В ситуации его потери либо порчи следует купить такие же вещи и отдать их. При этом средствами уплата долга по вещевым кредитам не допускается.

Выдавать в России кредиты могут любые юр. и физ. лица. При этом абсолютно все условия следует обсудить в соглашении по согласию между сторонами. Поэтому этот вид передачи денег часто применяется хозяевами предпринимательства для предоставления материальной помощи организации в трудных ситуациях на стадии оформления.

Видео: Расходы

Виды кредитов

Видов ссуд есть большое число. Их разделяют по периоду, цели, присутствию процентов и обеспечения, форме оформления и т.д. Организациям, которые приняли решение подписать соглашение по кредиту с учредителем, нужно смотреть на срок кредитования и присутствие процентов.

Виды кредитов по срокам:

  • Краткосрочные.
  • Долговременные.
  • Бессрочные либо до востребования.

Кратковременные кредиты обычно оформляются на время, которое не превышает год, другие кредиты относятся к долговременным.

Отдельное внимание следует обратить на бессрочные кредиты. В соглашении на такой кредит не оговаривается определенный период возвращения. Заемщик должен заплатить задолженность на протяжении 30 дней с периода получения запросов от кредитора.

Бессрочные кредиты от учредителей имеют популярность, так как при верном проведении в учете могут предоставляться на неопределенный срок. Это удобно, когда нужна быстрая материальная помощь компании, и запрашивать задолженность обратно никто особо не будет.

По присутствию процентов все кредиты делятся на два вида:

  • Без процентов.
  • Возмездные, с процентами.

Беспроцентные

Многие учредители своим организациям отпускают беспроцентный заем. При соблюдении обстоятельств соглашения заемщик по данным соглашениям не оплачивает награждение кредитору и сильно экономит на процентах.

Закон не определяет обязательств учредителю выдавать именно безвозмездный кредит, можно выдать заем на возмездных основаниях. Отдать беспроцентные ссуды можно в любое время, не ожидая согласия кредитора.

Процентные

Не всегда в организации один владелец. Если учредитель не один, а помощь оказывает лишь один, то он может пожелать одержать за это назначенное награждение. В данной ситуации отпускается процентный заем. Конкретный процент стороны могут обсудить при переговорах и написать в соглашении.

Отдавать процентные кредиты, оформленные по таким соглашениям, можно раньше времени, только если в условиях есть соответственный пункт, либо стороны подписали дополнительный договор о согласии кредитора на проведение такого действия.

Особенности

Независимо от того физическое или юридическое лицо учредитель соглашение кредитования с компанией должно заключаться в письменной форме. Данный документ нужен при оформлении бухучета и вероятных конфликтах с проверяющими органами.

Суммы кредитов по российскому законодательству не ограничены, но следует с осторожностью подходить к получению кредита на 600 тыс. руб. и больше, так как в этой ситуации могут появиться некоторые вопросы со стороны банковской организации кредитору.

Соглашения по кредитованию значительно различаются. Вступает в силу контракт кредита лишь после передачи финансовых средств.

Оформление соглашения

Соглашение кредитования между учредителем и организацией заключается в письменной форме на бумаге. Законодательство не запрещает подписывать его электронными подписями, но могут появиться некоторые особенности при проверках либо нужде предоставить бумаги в банковскую организацию.

Главные условия, которые следует написать в договоре:

  • Период.
  • Сумма.
  • Проценты и последовательность оплаты процентов при их присутствии либо указание на то, что кредит предоставлен без начисления процентов.
  • Присутствие залогового имущества.
  • Цели.

Период и размер кредита могут быть различными. При этом часто компании берут бессрочные ссуды, чтобы отдавать их при нужды. Проценты и последовательность оплаты награждения кредитору стороны могут не прописывать в соглашении. Для подсчета процентов применяется ставка рефинансирования, а их оплата делается каждый месяц.

Стороны могут определить любые проценты при подписании соглашения кредитования. Так как учредитель есть владельцем фирмы, она может устанавливаться на уровне как больше, так и меньше рыночной. Обычно процентную ставку выплачивают ежемесячно, но можно прописать условие об оплате процентов в конце периода.

В определенных ситуациях делается оплата задолженности в рассрочку, при этом пишется график выплат с указанием периода и размера необходимого взноса. Присутствие залогового имущества либо другого обеспечения по кредитам от владельцев бизнеса обычно не запрашивается, но законом присутствие его не запрещается.

Ссуды могут оформлять на решение назначенных целей. В этой ситуации они именуются целевыми. Кредитор по данным типам соглашением может проверять трату денег и в ситуации нецелевого применения потребовать немедленное возвращение всей суммы.

Иногда в соглашение кредитования с учредителем вписываются штрафы. Обычно это случается, если управляет фирмой один человек, а обладают и предоставляют средства для бизнеса несколько.

Учредитель может взыскать с организации долги в порядке суда, если она в срок не платит по кредитам.

Получение денег

Стороны могут обсудить в соглашении вариант передачи и оплаты соглашения. Допускается осуществить перевод на счет компании либо наличными. Следует помнить, что полученные в долг деньги нельзя применять сразу для оплаты заработной платы либо выдачи подотчет.

Сначала их следует сдать в банковскую организацию. Нарушение этой нормы может привести к штрафным санкциям для служебных особ и самой организации при проведении очередной проверки.

Возврат

Любой кредит подразумевает возвращение денег, которое нужно сделать в конце срока либо соответственно с графиком выплат. Компания может выдать средства при этом наличными из кассы либо переслать на карточку банка либо счет владельца.

Следует помнить, что приобретенные от реализации товаров и услуг финансы нельзя направлять на оплату кредита. Сначала выручку следует отдать в банковскую организацию и только потом можно снять финансы со счета для проведения подсчетов с учредителем.

Прощение долга

Отказ от запроса выплатить кредит учредителя вероятный, при этом прощение задолженности не должно действовать на платежеспособность кредитора в отношении других кредиторов, если они существуют.

Можно ли сразу прописать в тексте, что кредит есть невозвратным? Нельзя, потому что законная природа кредита отрицает это. Прощение задолженности прекращает обязательства заемщика и должно оформляться односторонним сообщением от кредитора.

В договоре учредитель прописывает реквизиты соглашения и размер долга, а также доказывает, что обязательства компании-должника завершаются в одностороннем порядке.

Здесь появляется прибыль в размере прощенного долга. Прибыль относится к внереализационной и облагается согласно избранному режиму налогообложения, на УСН – 6 %.

Налоговые последствия

Многие заемщики задаются вопросом: займ от учредителя налоговые последствия  какие бывают? При присутствии процентов по кредиту, компания может снизить за счет них базу для подсчета налога на доход. Важно, что принять к удержанию можно только проценты в минимальной сумме по всем похожим процессам за отчетное время.

Учредитель будет должен оплатить НДФЛ с размера полученного награждения. Если владелец бизнеса в то же время есть работником организации, то уплату НДФЛ можно проводить за счет зарплаты.

В другом случае бухгалтерия компании должна сообщить о невыполнимости удержания НДФЛ соответственную инспекцию, а учредитель сам сдать декларацию и уплатить налог.  Безвозмездный кредит для обеих сторон не несет прочих последствий. При этом ряд инспекторов имеет другое мнение, считая, что компания получает внеоперационный доход от таких кредитов. Нужно советоваться заранее с работниками ИФНС.

Практика суда изображает, что можно отстоять позицию отсутствия дохода от беспроцентных кредитов у учредителя.

Если долг не был выплачен на протяжении 3-х лет с периода завершения соглашения и при этом он не был продлен, компания должна посчитать кредит доходом и заплатить со всего займа налог на доход. Задолженность при этом списывается. Исключениями могут быть бессрочные кредиты, которые отдаются по запросу.

Кредиты от учредителя в большинстве ситуаций не ведут к появлению дополнительной налоговой нагрузки на компанию либо владельца предприятия, но важно держать всю документацию в порядке.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.