Как вести учет займов в бухгалтерском учете

Каждая организация должна следить за своей документацией, чтобы поддерживать в порядке финансовые дела и упорядочить денежные процессы. Этим занимаются ответственные лица, которые контролируют все моменты, связанные с кредитами и займами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Одной из форм финансовой документации является бухгалтерский учет, в котором указываются доходы и расходы фирмы. В данном документе также фиксируются займы, которые были взяты юридическим лицом. Рассмотрим более детальную информацию о составлении этой бумаги и как производить учет займов в бухгалтерском учете.

Что это и зачем необходимо?

Каждая юридическая организация должна вести бухгалтерский учет – это упорядоченная система сбора информации в денежном эквиваленте об имуществе и капитале компании. Он начинает вестись с момента возникновения фирмы, и беспрерывно пополняется новой информацией о хозяйственных и денежных операциях.

Ответственными лицами за ведение бухгалтерского учета являются:

  • Главный бухгалтер, который обязательно должен быть официально трудоустроенным;
  • Руководитель, при отсутствии главного бухгалтера;
  • Если руководитель не может заниматься финансовой документацией ввиду отсутствия нужных знаний, заниматься урегулированием денежных моментов может рядовой бухгалтер;
  • Поручить составление бухгалтерского учета можно сторонней компании, которая занимается финансовым сопровождением.

Важно исправно вести документ, ведь он выполняет следующие функции для организации:

  1. Помогает предотвратить финансовый кризис и отрицательные результаты деятельности компании;
  2. Контролировать количество выданных беспроцентных займов;
  3. Контролировать количество взятых кредитов и переплат, которые образуются от тела кредита;
  4. Контролировать все хозяйственные и финансовые процессы.

Как мы видим, исправное ведение документации помогает держать под контролем все денежные операции фирмы и при необходимости в кратчайшие сроки урегулировать возникшие финансовые проблемы.

Отличие от кредита

Наиболее частыми операциями, которые отображаются в журнале бухгалтерского учета, являются кредиты и займы, поэтому важно понять, чем эти финансовые процессы отличаются друг от друга. Отличия мы можем определить, обратившись к пунктам гражданского законодательства России.

Рассмотрим основные отличия займа от кредита:

  • В случае выдачи кредита заимодателем обязательно должна выступать юридическая организация-банк, при этом, заем выдается не только финансовыми учреждениями, но и индивидуальными предпринимателями, предприятиями, иными организациями;
  • Кредит обязательно подразумевает наличие процентов, которые насчитываются на тело задолженности. Заем может быть беспроцентным (возвращается такая же сумма, которая была взята);
  • Кредит выдается исключительно в виде средств, тогда как заем может выдаваться в виде вещей, ценностей, бумаг. При этом он может быть возвращен в денежном эквиваленте.

Заем и кредит – это не одно и то же, и это необходимо обязательно учитывать при ведении бухгалтерского учета.

Что является объектом учета операций по займам в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете в обязательном порядке фиксируются займы и кредиты, которые были предоставлены организации на конкретный срок.

Объектом для учета в документе можно считать следующие операции:

  • Средства, которые были выданы в качестве беспроцентного займа другими организациями;
  • Кредитные деньги, выданные соответствующими учреждениями (банками).

При получении кредита или займа обязательно составляется договор, данные из которого в дальнейшем заносятся в соответствующие разделы бухгалтерского учета.

У юридического лица, которое заняло средство, появляется колонка «выданные» (счет, в котором отображается сумма выданных средств), а у организации, которая получила средства, появляется раздел «полученные» (счет, где отображаются сумма полученных денег).

Также следует учесть, что кредиты и займы можно поделить на краткосрочные (сроком до 12 месяцев) и долгосрочные (сроком от 12 месяцев).

Видео: Основы

Какие проводки должны быть

Большинство проводок в бухгалтерском учете содержат историю по займам и кредитам. При этом они должны содержать следующие сведения:

  1. Информация о расходах. К ним относятся проценты за использование кредитными средствами и займами, штрафные санкции, применяемые при просрочках, прочие расходы, необходимые для нормального функционирования финансового отдела организации (консультационные услуги у сторонних фирм, экспертные советы касательно погашения задолженностей, прочее);
  2. Сведения о сроках заключения договоров по кредитам и займам. В зависимости от сроков рассчитываются суммы переплат, и составляется план погашения проблемных задолженностей.

Как правило, проводки в бухгалтерском учете состоят из расходов по займам и кредитам, а также информации о сроках погашения. Более детально с правилами составления проводок можете ознакомиться в «Положениях по бухгалтерскому учету», пункт 15/2008 «О формировании проводок».

Нормативное урегулирование

Говоря о нормативном урегулировании ведения бухгалтерского учета, следует учесть, что существует два типа счетов, с помощью которых ведется использование заимствованных средств:

  • Счет №66 – там можно наблюдать проводки по кредитам и займам, которые заключены на срок 12 месяцев и меньше;
  • Счет №67 – используется для наблюдения договоров, срок действия которых более года.

В зависимости от того, краткосрочной является задолженность или долгосрочной, все данные по ней формируются в соответственном счете.

В учете отдельно фиксируется сумма, где обозначено тело кредита (то есть те средства, которые заемщик получил на руки) и сумма расходов, которые придется выплачивать за пользование кредитными деньгами (проценты). Таким образом, удобно подсчитать, какие убытки терпит организация при займе денег.

Рассмотрим на конкретном примере, как происходит учет займов в бухгалтерском учете:

Пример 

Организация оформила кредит на сумму 1 500 000 рублей под ставку 10% второго октября. Договор был заключен сроком на два года. Согласно условиям договора, сумма ежемесячного платежа с учетом всех процентов составляет 62 500 рублей.

При этом проценты начинают начисляться на тело кредита уже на следующий день после получения денег. Погашать ежемесячный платеж организация обязуется последним числом каждого месяца.

В октябре в учете будут отображаться следующие проводки:

  • 2 октября: На расчетный счет организации было зачислено 1 500 000 рублей.
  • 31 октября: Были начислены проценты по кредиту по следующей формуле: 1 500 000 : 365 ? 28 ? 10% = 11 506,85 руб. Данная сумма была погашена. Также на счет заимодателя был внесен ежемесячный обязательный платеж в сумме 62 500 рублей.

И также рассмотрим проводки, которые будут зафиксированы в ноябре:

30 ноября: Были начислены проценты по кредиту по следующей формуле: (1 500 000–62 500) / 365 ? 31 ? 10% = 12 208,90 руб. Данная сумма была погашена. Также на счет заимодателя был внесен ежемесячный обязательный платеж в сумме 62 500 рублей.

Вышеприведенные проводки будут отображаться в бухгалтерском учете до тех пор, пока заем не будет полностью погашен.

Таким образом, происходит работа с бухгалтерским учетом и отображается информация о задолженностях.

Как происходит учет вексельных займов?

Особого внимания заслуживает тема вексельных займов и правила их учета в бухгалтерском учете. К векселям относят ценные бумаги, которые может передать во временное пользование или продать одно предприятие другому.

Выплата за бумаги может производиться в течение нескольких лет и даже месяцев, в таком случае, заем называется вексельным. Он также учитывается в бухгалтерском учете.

Хозяйственные операции, проводимые с вексельным займом, отображаются в специальных проводках:

  • Дт 51 или 52, Кт 66 или 67 – если речь идет о принятых средствах;
  • Дт 91 – во всех остальных случаях.

В случае, если было снижение стоимости векселей, в проводках Дт 66 и 67 должны отображаться проценты и суммы, которые подтверждают факт эмиссии ценных бумаг и долг перед заимодателем может быть списан по причине того, что векселя потеряли свою ценность.

Где на балансе найти заемные средства?

Чтобы высчитать сумму задолженности на текущий момент, нужно обратить внимание на строки 1410 (долгосрочные обязательства) и 1510 (краткосрочные обязательства).

Сумма данных строк является балансом заемных средств. В получившуюся цифру входит не только тело кредита, но и сумма начисленных процентов. С помощью этой функции удобно контролировать текущее состояние задолженности и просматривать, с какой динамикой растет сумму к возврату.

Ведение бухгалтерского учета не представляет собою сложности, достаточно лишь разобраться с применением различных проводок и научиться использовать их в соответствующих ситуациях. Тогда контролировать доходы и расходы предприятия, вовремя урегулировать финансовые проблемы и избегать просрочек по задолженностям будет намного проще.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область -
    • Санкт-Петербург и область -
    • Регионы -

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.