Чтобы не попасть в финансовую ловушку, необходимо не только выбрать надежного и честного кредитора, но и определить насколько предоставленные им условия будут для вас выгодными.

Перед тем, как заключать договор, не лишним будет внимательно изучить его пункты и согласовать их с другой стороной. При правильном подходе обе стороны получат от сотрудничества только выгоду. Учет договора займа требует соблюдения и выполнения условий ведения бухгалтерского учета.

Понятия

Понятия «заем» и «кредит» – это не одно и тоже. Они хоть и схожи между собой во многих моментах, но разница довольно заметна.

Для начала необходимо разобраться, что собой представляет займ. Займ – это разновидность передачи денежных средств или другого имущества от одной стороны (заимодателя) другой стороне (заемщику).

Займ имеет такие отличительные черты:

1. позволяет бесплатно использовать его;
2. при заключении договора займа стороны могут быть как юридическими, так и физическими лицами;
3. предметом займа помимо денежных средств могут выступать и другие вещи (имущество, драгоценности и другое).

Кредит – это своего рода финансовая операция, в процессе которой происходит передача заемщику денежных средств при обязательном условии их возврата. Кредит характеризуется:

• обязательным наличием процентов и их выплатой;
• одной их сторон кредитного договора должна выступать какая-либо кредитная организация (например, банк);
• кредит подразумевает собой передачу только денежных средств.

Видео: Начисление

 Основные типы

Заем – это довольно широкое понятие.

Существует несколько особенностей такого вида кредитования:

• в основе получения денежных средств от частников и юр. лиц лежит законодательная база;
• изъятие процентов носит необязательный характер;
• объектом передачи могут быть не только денежные средства, но и товары;
• условия устанавливаются в процессе соглашения обеих сторон.

Если договор заключается с организацией, то он обязательно должен быть в письменном виде. Все условия необходимо выяснить перед заключением договора. Их обязаны придерживаться все стороны договора.

В случае нарушения одного из пунктов договора сделка может быть расторгнута. Что касается выплаты процентов, то об этом также необходимо побеспокоиться предварительно.

Беспроцентные

Каждый, кто решает взять беспроцентный заем, должен знать о налогах. Такие займы в отличие от других серьезно контролируются государством.

Если по каким-то причинам физическое лицо не погасило заем, то оно должно оплатить НДФЛ, начисление которого осуществлено по процентной ставке 35%.

Если договор о беспроцентном кредите заключается между физическим и юридическим лицом, то существует риск возникновения налоговой проблемы.

Что необходимо учесть, заключая договор

Тщательное изучение пунктов договора является важным условием. Это в интересах обеих сторон. Согласовывать условия договора стороны могут самостоятельно.

При изучении договора уделить особое внимание необходимо следующему:

• обеспечению;
• целям, на которые необходимы денежные средства;
• срокам займа.

Срок займа устанавливается, исходя из условий договора, и может достигать от нескольких часов до нескольких лет. Среди них можно выделить краткосрочные (сроком на один год), среднесрочные (от 1тгода до 5 лет)  и долгосрочные договоры (более пяти лет).

Краткосрочные займы считаются самыми дорогими из всех указанных. Их часто оформляют различные предприятия. Самыми невостребованными являются долгосрочные кредиты. Их вправе выдавать государственные банки, которые занимают почетное место на российском финансовом рынке.

Можно выделить типы займов по целевым признакам:

1. целевые. Цель, для которой нужны деньги, известна и доступно описана. Это может быть, например, закупка товара или техники;
2. нецелевые. В отличие от целевых займов, эти займы более популярны. Их намного легче оформлять по причине минимального количества документов.

Нецелевые займы обладают одним существенным минусом. Это невыгодные проценты, которые порой могут составлять до 65% в год.

Налоговый и бухгалтерский учет

Исходя из того, какой тип заем фигурирует в процессе сделки, нужно правильно произвести его учет.

Бухгалтерский

Когда все проводки выполнены необходимо, предоставить плательщику НДС счет-фактуру с отметкой «Без НДС». Невыполнение этого условия может привести к штрафным санкциям со стороны соответствующих органов.

Учет процентов должен осуществляться частями, а не целиком по истечении срока.

Налоги

Появление такого вида кредитования, как заем, существенно облегчило жизнь тем, кто часто нуждается в определенных денежных суммах. Единственный нюанс, на который следует обратить внимание – это начисление налогов. Чтобы избежать возможных неприятностей, нужно заранее учитывать все моменты.

Если стороны договора – физические лица, то оплата кредита не спровоцирует дополнительной налоговой нагрузки. Что касается беспроцентных займов юр. лицу, то здесь существует риск внереализационного дохода. Часто он становится причиной конфликтов между теми, кто платит налоги и специальными органами.

Если беспроцентный заем был предоставлен физ. лицу, то оно должно оплатить НДФЛ 35%. В случае если денежные средства необходимо для приобретения недвижимости, то налоги возмещаются НДФЛ.

Основные правила

Существует ряд правил, на которые стоит обращать особое внимание в процессе учета. Вот некоторые из них:

1. задолженность появляется по окончании использования средств, но никак не в момент заключения договора;
2. учету подлежит сумма выбранного ограничения кредитной линии, но не общая сумма.

Обращать внимание нужно и на соотношение задолженности со сроками выплаты долга. Часто краткосрочный заем становится долгосрочным.

Когда и как начислять проценты по займу

Когда заимодатель оформляет процентный займ, необходимо придерживаться правил начисления сроков и погашения процентов согласно договору.

Важно, чтобы он также понимал, в каких случаях и как начислять проценты по займу.

Исходя из пунктов договора, заимодатель вправе признать начисленные проценты как:

• доходы от обычной деятельности;
• иных доходов.

Если займ является объектом деятельности какого-либо предприятия, то проценты – это доходы от обычной деятельности.

Проценты, которые являются иными доходами, зачисляются по кредиту счета 91 «Прочие расходы и доходы» каждый месяц.

Типовые проводки

К примеру, при строительстве объектов недвижимости, проценты по займу входят в их изначальную стоимость.

От физического лица

Физическому лицу необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (если он является резидентом) и 35% (если он нерезидент) с суммы выплаченных процентов.

Проводка в таком случае будет выглядеть так: Дебет 73 Кредит 68 НДФЛ. Начисление процентов физ. лицу проводятся записью Дебет 66 Кредит 51.

Составление проводок

Исходя из требований любого законодательства, в том числе и российского, все финансовые операции подлежат обязательной отчетности в письменной официально подтвержденной форме. Если по каким-то причинами это не выполнено, то существует угроза посещения конкретной организации налоговой инспекцией.

Составление проводок по договору в 2020 году мало чем отличается от предыдущих годов. Бухгалтерские проводки требуют особенного оформления. Чаще всего вся отчетность представляется в таблице. В случае проверки предприятия налоговой службой особое внимание уделяется договору.

Это связано с тем, что договоры часто являются не настоящими, что в свою очередь способствует возникновению коррупции. Поэтому в целях безопасности и предотвращения махинаций важно внимательно изучать все пункты договора. Помимо договора следует уделять внимание и другим документам. Ведь при проверке налоговые инспекторы детально изучают и их.

Проводки при начислении процентов по договору не слишком замысловатые. Поэтому процесс начисления не вызывает особых проблем.

Законодательная база

Все финансовые операции, связанные с кредитованием, основываются на специальных законах и регулируются ими. В России таким законом является Налоговый Кодекс РФ, в котором есть статьи, которые поясняют отдельные моменты по начислению налогов.

Например, ст. 250 НК РФ говорит о том, что начисленные проценты считаются внереализационными доходами в целях расчета налога на прибыль. А статья 271 НК РФ информирует о включении процентов в доходы заимодателя в конце месяца.

В пункте 1 ст. 269 говорится о том, что проценты могут снизить налогооблагаемый доход, если их размер не сильно отличается от среднего уровня процентов по долговым обязательствам.

Становясь участником финансового процесса, важно помнить и соблюдать все правила и требования. Полезно будет ознакомиться с российским законодательством, в особенности со статьями, которые информируют непосредственно о начислении процентов в бухучете.

При этом разбираться в данной операции должна не только одна сторона. Осведомленность всех участников сделки сыграет обеим сторонам только на руку.

Оплата долга требует пунктуальности. Не вовремя выплаченные денежные средства могут привести к серьезным последствиям. Поэтому прежде чем прибегать к оформлению займа, убедитесь в том, что ваше финансовое положение не оставляет желать лучшего.

Что касается бухгалтеров, то начисление процентов не вызовет сложностей у настоящего специалиста. Они обязаны разбираться во всех налоговых тонкостях и уверенно ориентироваться в Налоговом кодексе.