Как заключается договор процентного займа между юридическими лицами

Договор процентного займа между юридическими лицами оформляется в тех случаях, когда одна организация занимает финансовые средства у другой и при этом выплачивает определенную сумму в качестве платы за пользование теми деньгами, которые были ей на время предоставлены. Посмотрим же, на что нужно обратить внимание, когда подписывается такой документ.

Суть вопроса

Прежде всего, нужно определить, что собой представляет такого рода отношение. Согласно действующему гражданскому законодательству, любые два лица имеют право предоставлять в долг финансовые средства, а также заключать иное соглашение об их обращении.

Ограничения касаются лишь случаев, когда такая деятельность является основной для организации – но выдать единовременный кредит имеет право как предприниматель, так и любая коммерческая и даже некоммерческая организация.

Целью заключения таких соглашений являются инвестиции. Средства, вложенные надлежащим образом в развитие производства или оказание услуг, способны принести прибыль. При этом организация, такие финансы выделяющие, отчасти рискует своим положением в бизнесе – и потому справедливо, что за выделение денег она имеет право потребовать определенную плату.

Особенности

Действующее законодательство устанавливает для контракта такого рода, заключаемого между двумя организациями, следующие условия:

  • Одна из сторон обязуется передать в собственность другой некоторое количество имущества – денег либо вещей.
  • Вторая сторона должна в срок, установленный по общему согласию, вернуть переданное, уплатив определенную сумму за пользование.
  • Передаваться могут либо деньги, либо вещи с родовыми признаками – то есть те, которые не имеют значимых индивидуальных характеристик и могут быть без проблем заменены аналогичными.
  • Возмездный или бесплатный характер передачи предметов должен быть отражен непосредственно в тексте.

Кроме денег, предметом сделки может быть определенное количество сырья, инструментов и других предметов. Главной особенностью тут является то, что возврату подлежат не обязательно те же самые вещи (как в аренде, возмездном или безвозмездном пользовании и т. д.) – достаточно вернуть те, которые обладают теми же свойствами.

Законодательство для соглашения, заключаемого по этому вопросу между двумя юридическими лицами, устанавливает следующие требования:

Форма составленияТолько письменная
НазначениеКак общее, так и целевое, когда средства предоставляются для решения конкретной задачи
Наличие обеспеченияНе является обязательным, но допускается
Обязательная госрегистрация договораНе требуется. Более того, подлежащие госрегистрации вещи (к примеру, недвижимость) не могут быть предметом в силу того, что их индивидуальные свойства слишком важны. Единственное исключение – это ипотека, когда сделка составляется под условием залога объекта недвижимости. Для нее регистрация обременений в ЕГРП обязательна
Сроки возвратаПо соглашению сторон
Размер выплатСтороны устанавливают сами. Если не установлено, то применяются норма гражданского права о выплате возмещения в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ
Ответственность сторонПри отсутствии условий в документах применяются нормы гражданского законодательства.

Видео: Помощь в получении

Образец

В том случае, если требуется заключить договор этого типа между двумя организациями, можно использовать бланк, соответствующий требованиям кодекса. Законодательство не предъявляет никаких дополнительных требований по сравнению с теми, которые относятся к общим правилам оформления коммерческих отношений.

Главные причины, по которым используются образцы договоров:

  • Отсутствие у специалистов компании опыта в подготовке договоров нужного типа.
  • Желание избежать возможных «подводных камней» при составлении документов за счет использования тех, которые уже прошли проверку практикой.
  • Экономия времени. Имея один типовой образец договора, организация может в любой момент заключить аналогичную сделку, внеся минимальные коррективы, касающиеся предмета и условий.

Необходимые документы

Перечень документов, необходимых для того, чтобы две организации смогли заключить договоренность о передаче денег или вещей под проценты, законом не устанавливается. Однако деловая практика позволяет составить примерный список необходимой документации.

Обычно для того, чтобы сделка была заключена и рассматривалась как действительная, требуются следующие документы:

  • Непосредственно сама сделка, оформленная в письменном виде.
  • Документы, подтверждающие регистрацию юридического лица. Обычно для заключения сделки принято требовать, чтобы были предоставлены выписка из ЕГРЮЛ и копии свидетельств о регистрации.

Сроки выплаты

Относительно сроков, в течение которых должны быть произведены выплаты, закон устанавливает следующее:

  • Выплаты должны производиться в сроки, установленные сторонами между собой.
  • Если договоренность не устанавливает точное время, возврат должен быть произведен не позже, чем в срок 30 дней с момента, когда были предъявлены требования о возвращении.
  • Досрочный возврат допускается в любое время лишь для беспроцентных отношений.
  • Если средства были переданы от одной организации другой, то возврат раньше срока допускается лишь тогда, когда займодавец (лицо, передавшее деньги или иной предмет) согласен принять возврат раньше времени.

Заключение и регистрация

Относительно заключения есть следующие особенности:

  • Соглашение считается заключенным с того момента, как обе стороны явно выразили свое согласие на оформление в той форме, которая была согласована обеими сторонами.
  • При этом заключение соглашения в виде единого документа не требуется. Закон допускает возможность, при которой сделка будет действительной после обмена документами. Именно поэтому на практике часто используется возможность оформления путем обмена документами через интернет, факсимильную связь и т. д.

В том случае, если предмет или его обеспечение не имеет никакого отношения к недвижимости, регистрация ни в какой форме не требуется. Однако при ипотеке соглашение будет считаться заключенным после того, как стороны зарегистрировали обременение в Росреестре.

Бухгалтерские проводки

При оформлении больше всего проблем возникает с тем, как оформить их по правилам бухгалтерского учета. По действующим в 2015 году и позже нормам оформляться через проводки средства должны следующим образом:

У заимодавца

  • Передача денег: ДЕБЕТ 58 субсчет (СЧ) «Предоставленные займы» (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам», 76) КРЕДИТ 51 (50).
  • Начисление процентов: ДЕБЕТ 76 (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам») КРЕДИТ 91 СЧ «Прочие доходы».
  • При возврате: ДЕБЕТ 51 (50, 70) КРЕДИТ 58 СЧ «Предоставленные займы» (73 СЧ «Расчеты по предоставленным займам», 76).

У заемщика

  • Получение средств: ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 66 (67) СЧ «Расчеты по основной сумме займа».
  • Начисление процентов в пользу заимодавца: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 (67) СЧ «Расчеты по процентам по займу».
  • Уплата процентов: ДЕБЕТ 66 (67) СЧ «Расчеты по процентам по займу» КРЕДИТ 51 (50).
  • Возврат суммы, взятой у заимодавца. Главное тут – не включать сумму в проводки по расходам. Обычно в бухучете выплата оформляется через следующую проводку: ДЕБЕТ 66 (67) СЧ «Расчеты по основной сумме займа» КРЕДИТ 51 (50).

Налоговые последствия

Отдельно нужно упомянуть налоговый учет средств, передаваемых в порядке тех соглашений, о которых идет речь.

Налогообложение строится на следующих принципах:

  • Переданные и полученные средства включаются в состав расходов и доходов соответственно.
  • По умолчанию сделка считается возмездной.
  • Проценты, если не оговорено иное, исчисляются по правилам расчета ставки рефинансирования.
  • Проценты учитываются по правилам, предусмотренным для внереализационных доходов – или расходов для плательщика – и налоговая ставка применяется исходя из этих норм.
  • Если получение происходило от иностранной компании, применяются в первую очередь нормы, касающиеся соглашений с тем государством, где находится контрагент. В итоге если соответствующий контракт был заключен, то норма налогов может быть нулевой.

График погашения

Обычно при заключении сделки оформляется и график, в соответствии с которым должно производиться погашение долга. График не обязателен, но является удобным инструментом для того, чтобы регулировать порядок передачи средств от одной стороны соглашения к другой.

Обычно график оформляется в виде необходимого приложения.

В нем отражаются:

  • Период, за который производится расчет.
  • Дата, когда долен производиться перевод.
  • Время, когда деньги использовались.
  • Сумма долга на конкретный момент.
  • Начисленные проценты, штрафы и иные платежи, предусмотренные нормами.
  • Единая сумма долга на конкретный момент.

График обычно оформляется как приложение к основным отношениям – и в том же порядке может быть изменен.

Подводя итоги, можно сказать: выплата под проценты – это нормальная практика оформления отношений между двумя юридическими лицами.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.