Договоры беспроцентных займов на практике заключаются не так часто, как займы с процентами. Но такой шаг может стать беспроигрышным решением проблем для заемщика, так как он не теряет на уплате процентов.

Займы без процентов сейчас пользуются очень большим спросом у современных компаний. Новые организации финансируют таким образом становление своей деятельности. Опытные компании также активно используют этот метод для поддержания роста и развития предприятия, для разрешения сложных ситуаций, а также для улучшения распределения средств внутри фирмы.

Что это такое

Займ – это процедура передачи средств или других ценных вещей от одного лица другому (физическому или юридическому) на тех условиях, что заемщик вернет их в соответствии с договором.

Законодательство РФ дает разрешение выдавать займы любым предприятиям или частным лицам. В уставе организации могут быть предусмотрены некоторые ограничения. Довольно часто для того, чтобы получить займ большого размера руководству фирмы необходимо получить разрешение от учредителей или общего собрания директоров.

По наличию или отсутствию процентов займы делятся на два вида:

• беспроцентные;
• воздмезные.

Если заключен договор воздмезного займа, кредитор получает за пользование его деньгами вознаграждение в виде процентов.

Беспроцентный займ имеет очень большие отличия от процентного. Первый выдается безвозмездно. Это значит, что заемщик не обязан выплачивать проценты по кредиту, а значит, не имеет дополнительных расходов и обязательств.

Видео: Подводные камни

Содержание договора и его образец

Договор займа должен быть заключен и оформлен обязательно в письменном виде. После переговоров, на которых стороны согласуют условия договора, документ может быть подписан.

Стороны должны начинать выполнять свои обязательства только после того, как денежные средства или другие ценности будут переданы от займодателя заемщику. До этого главной обязанностью кредитора становится выдача обусловленных денег. В этом заключается главное отличие договора займа от кредитного соглашения.

В договоре займа должны присутствовать такие пункты:

• сроки кредитования;
• сумма займа, а также предмет договора;
• раздел о числе процентов или их отсутствии (последнее обязательно должно присутствовать);
• порядок начисления и уплаты штрафных санкций.

Все условия договора должны быть максимально точно и подробно прописаны в документе. Если стороны договорились на счет этого момента, то сроки кредитования можно не вписывать. Займ тогда будет считаться бессрочным. В этом случае средства нужно будет уплатить в течении месяца после того, как заемщику придет официальное требование от займодателя вернуть займ.

Займ можно выдавать не только денежными средствами, но и другими ценными вещами, которые имеют только признаки рода. Предметы с индивидуальными признаками (картины, скульптуры, другие произведения искусства) не могут становиться ссудой для займа.

Если по займу не предусматривается начисление процентов, то об этом нужно обязательно указывать в тексте договора. Если этот пункт прописан не будет, то заемщику нужно будет платить тот размер процентов, которые выставляет Центральный банк РФ.

Образец договора беспроцентного займа можно скачать здесь.

Беспроцентный займ

Часто беспроцентные ставки заключают именно компании. Такие случаи подразумевают получение денег от владельцев этих компаний или третьих лиц без обязательств по уплате процентов.

В некоторых случаях договоры беспроцентных займов заключают с сотрудниками компаний, если руководство хочет помочь им выйти из сложных ситуаций.

Договор займа на вещи может считаться беспроцентным даже в том случае, если в договоре не прописаны иные условия. И наоборот, если договор процентный, то в него нужно включить пункт о начислении процентов.

От учредителя

Довольно часто для развития собственного предприятия владельцы на первых порах выдают им беспроцентные займы. Ведь подписать соответствующий договор на выгодных условиях намного проще именно с учредителем, нежели с банковским учреждением.

Также в этом случае не нужно искать залог или поручителей.

Как оформить

Оформление договора займа происходит в письменном виде. Это же касается и беспроцентного займа. Такие займы могут быть краткосрочными (сроком до 1 года) и долгосрочными (если срок кредитования превышает 12 месяцев). Оба вида займов также обязательно оформлять в письменном виде.

Соглашение считается таким, которое признано действительным только после передачи средств или имущества от займодателя заемщику.

В договор обязательно нужно включить пункт о том, что ссуда имеет безвоздмезных характер. Также необходимо указывать сроки займов. Если же ссуда не требует возврата, то удобней всего заключать договор бессрочного займа. Тогда деньги нужно будет возвращать только после того, как этого потребует владелец компании.

Получение и возврат

Если займ получен непосредственно от учредителя, то возвращать его можно удобным для сторон способом:

• наличными средствами;
• через кассу предприятия;
• на банковский счет учредителя.

Но получены в результате подписания договора займа средства невозможно сразу же использовать для осуществления выплат. Сначала средства должны быть проведены через банк, а тогда уже можно с их суммы выплачивать зарплаты или делать другие расходы.

Налоговые последствия

Если займ был погашен в соответствии со сроками, которые прописаны в договоре, то для сторон не будет возникать налоговых последствий. Министерство финансов РФ твердо стоит на позиции того, что беспроцентный займ от учредителя не может считаться какого-то рода прибылью, и этого не может изменить мнение властей в некоторых регионах страны.

Если же по истечению срока длительности договора прошло больше 36 месяцев, а долг организации так и не был погашен, то сумма займа должна быть включена во внереализационный доход. В таком случае, ей придется уплатить налог на прибыль от этой суммы.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете не нужно делать сложных записей, которые касаются займов. Проводки по приходу и возврату средств нужно записывать по счетам 66 и 67.

В случае если займ оказался краткосрочным, нужно будет использовать счет 66, если долгосрочным – 67.

Так как ссуда имеет безвозмездный характер, то вычет по процентам проводить нет никакой необходимости.

ООО от ООО

Если у одной из фирм возникает потребность в средствах, то другая, дружественная ей, может помочь, выдав беспроцентный займ.

Этот способ довольно распространен. Полученные средства организация может потратить на выполнение большого заказа или же в случае возникновения серьезных трудностей в работе.

Как оформить

Соглашение обычно оформляется в письменном виде. Но довольно часто для подтверждение договора займа требуется собрание учредителей, где и принимается окончательное решение, выдавать средства или же нет.

Чтобы договор считался действительным, его должны подписать оба директора. Это можно сделать как собственноручно, так и при помощи электронной подписи онлайн.

Получение и возврат

Самым удобным и простым способом получения денег и их возврата от одного ООО другому является перевод на банковский счет определенной организации.

Можно использовать и расчеты наличными, но только в том случае, если сумма займа меньше 100 тысяч рублей.

Налоговые последствия

Как и в случае заключения беспроцентного займа с учредителем, безвоздмездный займ между юридическими лицами не имеет юридических последствий, если ссуда была возвращена в полном размере займодателю не позднее, чем через три года после окончания срока действия договора займа.

Если средства не будет возвращены до этого момента, то заемщику необходимо будет уплатить налог на прибыль.

Бухгалтерский учет

Если займ был заключен сроком до 1 года, то все проводки по нему записываются в 66 счете бухгалтерского учета. Но если этот срок был дольше, то все записи необходимо будет вести в 67 счете, так как в таком случае займ считается долгосрочным.

Если предусматривается беспроцентный займ, то данные по нему не нужно проводить через 91 счет, так как проценты учитывать не надо.

Между юридическим и физическим лицом

Стать кредитором юридического лица возможно не только лишь, будучи его учредителем или же другой организацией с юридическим статусом. Очень часто фирмы берут взаймы у третьих лиц. Кредитором может стать даже работник этой организации, если у него есть необходимые средства, и он заинтересован помочь фирмы выйти из трудного положения.

Такие формы кредитования встречаются довольно часто, но совсем нечасто они бывают беспроцентными. Но стороны законодательства нет никаких запретов на заключения договора займа, поэтому такая процедура также возможна.

Как оформить

Если стороны сделки предварительно обсудили все условия и пришли к консенсусу, подписывается сам договор займа. В нем нужно указывать подробную информацию об условиях, сроках, сумма и  общей характеристике займа. Обязательно нужно прописать тот факт, что проценты на заемщика не накладываются, и он не обязан их уплачивать.

Договор займа должны подписать обе стороны. Со стороны организации должен присутствовать директор, а займодатель — физическое лицо должен присутствовать лично. Можно также использовать электронную подпись, если такая имеется.

Получение и возврат

В договоре займа может быть оговорен способ передачи денег от физлица организации. Это можно делать как при помощи банковского перевода, так и наличными средствами в кассу организации. Последний способ наиболее распространенный, если речь идет о физическом лице в роли займодателя. После этого он получает приходный кассовый ордер.

После получения средств фирма не может их сразу же использовать. Сперва деньги нужно внести на счет в банке. Если этого не сделать, то можно наткнуться на штрафные санкции со стороны проверяющих лиц.

Выплачивать займ можно как наличными, так и путем перевода на банковский счет займодателя.

Налоговые последствия

Нет единой позиции о том, нужно ли платить налоги с таких займов или нет. Мнение некоторых проверяющих органов заключается в том, что беспроцентные займы можно отнести к группе внереализационных доходов, а значит – платить налог на прибыль.

Противоположное мнение заключается в том, что ссуда не может считаться доходом, так как ее все равно нужно возвращать. Поэтому налог на прибыль платить не нужно.

Бухгалтерский учет

Записи в бухгалтерском учете в этом случае отличаются друг от друга в зависимости от сроков кредитования. Если заем краткосрочный – заполнять нужно счет 66, если долгосрочный – 67.

Беспроцентный займ отличается от процентного еще и тем, что не нужно заполнять графу дополнительных расходов (счет 91), так как нет необходимости платить проценты.

Между физическими лицами

Законодательство не запрещает физическим лицам укладывать между собой договоры беспроцентного займа. Часто на такой шаг идут близкие друзья или же родственники, которые хотят помочь своим родным финансово.

Как оформить

Если сделка не предусматривает выплаты больших сумм (не больше 1 тысячи рублей), то соглашение можно заключать в устной форме. Если же сумма займа составляет не больше 5 тысяч рублей, то о его беспроцентном характере не обязательно указывать в тексте.

Договор займа между физическими лицами может иметь вид простой расписки. Если стороны согласны на это, то ее можно заверить у нотариуса.

Получение и возврат

Заемщик может получить средства любым удобным способом. Это может быть передача денег наличными, перевод на банковскую карту или на банковский счет. Но каким бы способом не передавались средства, этот факт должен быть зафиксирован, так как с этого времени заемщик получает обязательства по их возврату в определенные сроки.

Для возврата денег также подойдет любой удобный для сторон способ. Если в договоре определено, что оплата может проводиться частями, то нужно составит график погашения.

Налоговые последствия

При заключении беспроцентного договора займа между физически лицами нет никаких налоговых последствий.

Но ту не стоит забывать, что если сумма ссуды будет превышать 600 тысяч в национальной валюте, то к ним может быть обращено внимание органов, которые борются с обналичкой.

Бухгалтерский учет

В это случае нет необходимости делать какие-то либо бухгалтерские проводки, поэтому и записей никаких не требуется. Для ссуды используются личные деньги одной из сторон и уплачивать с них налог не нужно.

Физическому лицу от юридического

Случается и такое, что фирмы хотят оказать финансовую помощь своим сотрудникам. Чаще всего в их роли оказываются самые ценные работники, которые сотрудничают с этим предприятием уже не первый год.

Сотрудники могут получать от своих работодателей ссуды на покупку или ремонт домов или квартир. Но в этом случае на заемщиков могу ожидать налоговые последствия.

Как рассчитать материальную выгоду

Если физическое лицо получило от организации беспроцентный займ, то он значительно экономит на уплате процентов, а поэтому получает материальную выгоду. С нее в бюджет нужно уплатить НДФЛ, которая составляет 35%.

Чтобы рассчитать материальную выгоду нужно использовать предельную ставку. Она равна двум третьим от ставки рефинансирования Центрального банка.

Беспроцентные займы намного выгоднее для заемщика, нежели те, которые имеют процентную ставку. Да и договориться с физическим или юридическим лицом о предоставлении такой ссуды гораздо проще, чем с банковским учреждением.