Действующее законодательство РФ регламентирует наличие права выдачи займов не только у банков и иных кредитных структур. Возможность выдать кредит есть как у физических, так и у юридических лиц.

Организации, в штате которых состоит сотрудник, могут поддержать его материально и предоставить определенную сумму денег на безвозмездной основе.

Пишем заявление

Компания может предоставить своему сотруднику деньги, если таковой, к примеру, оказался в сложном материальном положении.

Причины, по которым руководитель юрлица может принять решение о выдаче займа, могут быть следующими:

• смерть близкого родственника;
• необходимость осуществления ремонтных или монтажных работ в квартире или доме;
• оплата медицинских услуг;
• восстановление и реабилитация после перенесенных травм;
• другие причины.

Вне зависимости от ситуации, которая возникла у работника, он обязан написать заявление на имя руководителя организации.

Документ составляется в свободной письменной форме по усмотрению работника, однако рекомендуется включать следующие пункты:

В шапке	ФИО руководителя, наименование организации, ФИО работника, адрес проживания, должность, название структурного подразделения
В основной части	Желаемый размер кредита, срок, цель предоставления
В заключительной части	Дата заполнения заявления и подпись

К заявлению могут быть приложены подтверждающие документы, свидетельствующие о необходимости получения медицинской помощи, о смерти близкого родственника и др.

Если есть возможность предоставить обеспечение, рекомендуется сделать это. Таким образом для организации будут обеспечиваться дополнительные гарантии в случае невозврата.

Процент вынесения положительного решения будет выше, если предоставить ликвидный залог – имущество или транспортное средство.

Обратите внимание! При больших суммах ссуды руководитель может выносить вопрос одобрения на обсуждение общему собранию учредителей (акционеров) или высшему коллегиальному органу.

Видео: Проводки

Требования

Законы не устанавливают конкретных требований к работникам и организациям по вопросам предоставления заемных денег. Однако учредительной документацией юридического лица может быть регламентирован порядок выдачи денег своим сотрудникам на безвозмездной основе.

Руководители предприятий вправе самостоятельно устанавливать возрастной ценз, стаж работы и наличие определенных заслуг перед компанией при решении вопроса о предоставлении заемных средств.

Также к учету может быть принята предыдущая кредитная история. Однако на практике сложилось, что для большинства руководителей сведения о прошлых кредитах и их погашении не являются первостепенными.

Как правило, устанавливаются следующие требования к трудящемуся:

Возраст	От 35 лет и более
Стаж осуществления трудовой деятельности	От 3 лет и выше
Дополнительные требования	Отсутствие дисциплинарных взысканий, выговоров, наличие положительных характеристик

К организациям также не установлено каких-либо требований – суммы и сроки ссуд могут быть любыми.

Документы для беспроцентного займ сотруднику

Перечень документации определяет руководитель фирмы. Соответствующее положение может содержаться и в учредительной документации, а также в локальном акте о порядке и условиях предоставления кредитов трудящимся.

Работник должен подать документы уже после принятия положительного решения. Обычно нужен только общегражданский паспорт. Справок о доходах и трудоустройстве предоставлять не нужно, так как все данные есть в бухгалтерии.

Однако одним паспортом можно обойтись не всегда. Если ссуда выдается на достаточно большую сумму, и одновременно предоставляется обеспечение, необходимы бумаги, относящиеся к предмету залога.

Ими могут выступать:

• паспорт транспортного средства (ПТС);
• свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Помимо документации по залогу, необходимо подтвердить целевое использование средств.

В большинстве случаев займы выдаются на осуществление определенной цели – ремонт в квартире, оплата медицинских или ритуальных услуг и др.

Соответственно, обоснование срочной необходимости в деньгах поможет повысить вероятность вынесения положительного вердикта.

Составление и оформление

Любая операция с финансами в компании должна подтверждаться письменным документом. В случае выдачи кредита трудящемуся данным документом выступает договор займа.

Исходя из норм ст. 807 ГК РФ, займодатель (работодатель) обязуется передать в собственность заемщику (сотруднику предприятия) финансовые средства определенной суммы, а последний обязуется вернуть их в установленные сроки.

При составлении следует учесть некоторые важнейшие нюансы:

Нюанс	Подробности
Форма соглашения	Только письменная, так как займодатель является юрлицом
Дата вступления в силу	В момент фактической передачи денежных средств
Размер ссуды	Устанавливается в соглашении сторон. Законами не определяются ограничения по суммам или срокам
Лицо, ответственное за принятие решения о выдаче заемных средств	В общем случае – руководитель организации. Но если сумма займа составляет больше 25 % от цены имущества компании за последний отчетный период по сведениям бухотчетности, то такая сделка признается крупной, и вердикт об одобрении выносит общее собрание участников/акционеров/наблюдательный совет/высший коллегиальный орган
Валюта	Только российские рубли. На основании 173-ФЗ, заемные средства в иностранной валюте могут предоставлять только кредитные структуры
Проценты	Кредиты могут быть как процентными, так и беспроцентными. От этого факта напрямую зависят дальнейшие налоговые последствия

При оформлении договора в обязательном порядке необходимо указать об отсутствии процентов. Исходя из нормативных положений ч. 1 ст. 809 ГК РФ, одного только отсутствия в соглашении пункта о размере процентов недостаточно.

Ведь в этом случае займ будет по умолчанию считаться как процентный, а размер процентов будет определяться, исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на дату уплаты задолженности или ее части.

В соглашении можно указать срок возврата финансовых средств, а можно и не указывать. В последнем случае работник будет обязан вернуть заемные деньги в течение 1 месяца после предъявления работодателем требования о погашении.

Согласно ч. 2 ст. 810 ГК РФ, если в соглашении о беспроцентном кредите не предусмотрено иного условия, работник может вернуть денежные средства досрочно в любой момент действия соглашения.

Образец договора

Договор беспроцентного займа сотруднику, по сути, аналогичен другим контрактам о предоставлении заемных денег. Однако в него могут быть включены и частные положения – например, обязанность по досрочному возврату при увольнении или наложении дисциплинарного взыскания.

Скачать шаблон документа можно по этой ссылке.

Ответственность сторон

Законом или договором могут устанавливаться различные степени ответственности для участников процесса.

В зависимости от сроков задержки оплаты могут применяться следующие меры:

• начисление пени или неустойки;
• требование о досрочном возврате кредита и начисленных процентов;
• досудебная претензия с требованием о добровольном погашении задолженности и мерах, которые будут приняты в случае игнорирования уведомления;
• принудительное взыскание долга через суд с привлечением судебных приставов.

Досудебное и судебное взыскание – крайние меры, которые используются лишь в исключительных случаях. Сначала же работодатель использует превентивные меры, такие как, начисление неустойки.

В соответствии с ч. 1 ст. 811 ГК РФ, размер неустойки определяется договором сторон. Согласно этому же пункту, неустойка и вовсе может отсутствовать (то есть работодатель может предусмотреть освобождение работника от какой-либо ответственности в случае невозврата).

Налогообложение

Правильно составить соглашение сторон – это полдела. Важно просчитать налоговые последствия 2015, которые могут возникнуть для работодателя и трудящегося.

В первую очередь, необходимо просчитать, возникает ли у заемщика финансовая выгода от экономии на процентах. Прибыль в виде финансовой выгоды возникнет в том случае, если проц. ставка по договору будет менее 2/3 от ключевой ставки Центробанка, действующей на момент извлечения дохода.

Финансовая выгода рассчитывается по формуле:

• Мат. выгода = Сумма кредита * (2/3 Ключевой ставки – Ставка по договору) / 365 (366) * Период пользования заемными деньгами.

Если полученное значение будет положительным, работодателю придется вычесть с доходов работника НДФЛ в размере 35 %. Удержание будет произведено в день погашения задолженности работником.

Обратите внимание! На кредиты, выданные с целью приобретения или строительства жилых помещений, вышеуказанные условия о начислении подоходного налога не распространяются.

Выдача денег на безвозмездных условиях организациями своим сотрудникам – достаточно распространенная практика. Законами не устанавливаются предельные размеры и сроки займов для трудящихся – руководители самостоятельно решают данные вопросы.

Цели предоставления могут быть различными, но зачастую это оплата лечения или компенсация стоимости ритуальных услуг.

Следует помнить, что доходы, полученные от экономии на процентах, могут облагаться НДФЛ.