Налоговые последствия сделки по беспроцентному займу

Для того чтобы зарегистрировать ООО необходимо иметь стартовый катал в размере 10 000 руб. На практике оказывается, что этой суммы хватит только чтобы построить бизнес в рамках небольшого помещения.

Но увеличение уставного капитала несет некие неудобства и риски, если бизнес не пойдет и придется закрывать Общество с Ограниченной Ответственность. Именно поэтому возникла актуальность беспроцентных займов у своего же предприятия.

Как беспроцентный займ – налоговые последствия будут выглядеть в 2018 году, сейчас и рассмотрим.

Как можно получить

В последнее время распространено следующее действие – юридическое лицо может оформить себе, как физическому лицу ссуду в виде денежных средств. С этого момента между Обществом с Ограниченной Ответственностью и физлицом начинаются заемные отношения.

Каких-то ограничений в размерах долей или уставном капитале законом не предусмотрено, и передаваемая сумма Конституцией не ограничивается.

Чтобы сделка была законной оформление происходит в письменном виде. Берется специальный фирменный бланк, на котором прописываются все условия долгового обязательства. Если этим пренебречь, могут возникнуть вопросы с судебными органами, которым предстоит рассмотрение и принятие решения относительно законности сделки.

В качестве займа могут выступать не только деньги, но и любые материальные ценности.

Важно! Взять взаймы материальные ценности можно, а вернуть их вместо денег – нельзя. Таким образом на ООО будет налагаться налог в размере 6% от суммы сделки, что рассматривается дальше в статье.

Если человек решил взять долг материальными ценностями, нужно будет просто вернуть сумму, которая равна общей стоимости вещей. Чаще всего вопрос займа вращается вокруг денежных средств, такие вещи как стройматериалы товары или производимые продукция редко выступает как предмет суды.

Целевой денежный долг

Займ может быть целевым.  Это значит, что заимодатель во время суда денежных средств в договоре может прописать, на что эти финансы точно пойдут. Также документы обязательно должны иметь прописанный порядок контроля за финансами.

Выглядит он примерно таким же образом:

  • Документы чеки и бумаги, которые смогут подтвердить целевое использование денежных средств;
  • Документальная фиксация место доставки полученных товаров или ценностей;
  • Цена предоставления доступа место хранения приобретенного имущества.

Если человек, который получил ссуду от займодателей не выполняет свои обязанности по договору, на него могут налагаться дополнительные санкции в виде штрафов. Просто на заемщика налагается процентная ставка, даже в том случае, если она не была прописана в качестве дополнительного стимула к возврату денежных средств.

Проценты будут рассчитываться согласно ставке рефинансирования. Определяется она на день, когда долг займополучатель обязуется вернуть согласно договору кредитования.

Важно! Если вы хотите избежать проблем с начислением процентов, обязательно удостоверьтесь в наличии пункта договора о том, что проценты за пользование выданной суммы взыматься не будут.

Видео: Как не платить НДФЛ с материальной выгоды, отменив прощение долга

Налоговые  последствия в 2018 году  по беспроцентному займу

Теперь давайте рассмотрим, возможна ли такая ситуация, когда учредитель компании дает беспроцентный займ в собственной фирме?

Конечно такая ситуация возможна и в России это распространено. Если ООО дает в долг физлицу, которое по совместительству является основателем фирмы, то выгоды тут явно не предвидится. Но налоговое законодательство имеет свои счеты по этому поводу.

Дело в том, что прибыль может быть – то есть она имеет разряд потенциальной прибыли. Значит, вне зависимости от того, будет выгода или нет, налогом сделка облагаться будет однозначно. Несмотря на мнимость потенциальной прибыли, выплата государственных пошлин будет очень даже реальной. Об этом будет говорить письмо министерства финансов составленная 25 мая 2015 года.

Есть тут и небольшая хитрость. Если лица, которые зависят друг от друга оформляют это как сделку с целью получения прибыли, то налогообложение будет осуществляться однозначно. Это придает сделке статус контролируемой.

Что это значит

Законодательная база, а именно в статье 105. 1 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что лица взаимозависимые – это субъекты, доли которых в сделке составляют более чем 25%. То есть, если контрольный пакет акций у владельца компании составляет больше 25%, то нужно будет выплачивать налоги.

Важно! Оформление займа от юридического лица другому ООО на 100% будет облагаться налогом. Здесь никаких лазеек законом не предусмотрено.

Как же быть организации? Проявляется ли доход у компании, которая получила пользование денежные средства от собственника? Конечно появляется! Однако у Минфина и закона своя позиция по этому поводу. В НК четко не прописано сколько процентов следует брать физлицу с ООО за услугу.

Если же физлицо берет займ у ООО, то налог будет в любом случае.

Важно! За исключением прощения долга.

На практике это выглядит следующим образом:

  • Учредитель компании оформляет займ в размере 100 000 руб. у собственного ООО;
  • Происходит процесс оформления договора долгового соглашения сторон без процентов;
  • Налог НДФЛ, который обязуется заплатить физическое лицо составит немного больше чем 600 руб.

Если бы забрал с собой в банке человеку пришлось бы выплатить сумму от 3000 руб. Согласитесь с таким расчётом намного выгоднее брать займ в собственной организации, точнее у юридического лица под расписку о том, что не будут взиматься проценты с заемщика, нежели обращаться в банк за договором о кредитовании.

Важно! Законе сказано, что наличные средства задействованные в обороте компании, выдаваться под заем не могут. Если сумма не была списана с расчетного счета ООО взять из оборота и выдана заемщику, данный факт считается нарушением налогового законодательства.

Согласно постановлению Центрального Банка РФ, так делать запрещено. Поэтому если поэтому самое простое это безналичный перевод со счёта на карту заемщика.

Возникает вопрос, а можно ли в таком случае вместо денег физическому лицу вернуть юридическому лицу какой-нибудь товар и прочие материальные ценности? Нет, подобного делать нельзя.

Если вместо финансовых средств в качестве оплаты долга будут предоставлены материальные ценности, сделка считается реализацией. При этом организации обязуется выплачивать пошлину в размере 6% от суммы сделки.

Процедура прощения долга

Сразу возникает вопрос, а можно ли списать займ, как прощение долгового обязательства? Да, подобная процедура является возможной, при одном условии. Процесс прощения должен вписываться в рамки статья 415 ГК РФ.

Из этого следует, что процесс прощения долгового обязательства не должен сказываться на отношения или платежеспособности займодателя со своими кредиторами, либо прочими финансовыми организациями, если таковые имеются в наличии.

Оформить это как безвозвратную сделку не получится. Суть в том, чтобы между лицами, участвовавшими в оформлении документов было составлено соглашение об одностороннем порядке расторжения договора. Тут обязательно указывается, что займодатель по собственной инициативе закрывает сделку, без претензий к заемщику.

Тем не менее, так как денежные средства, взятые в долг, попадают под категорию «полученных в дар», они облагаются налогом. Заемщику обязательно нужно будет выплатить 20% (ОСНО) и 6 процентов (УСН). Иначе закрыть данную процедуру невозможно.

Всего вышеперечисленного можно вывести следующие тезисы:

  1. Если денежные средства возвращается собственнику они не могут считаться доходом предприятия.
  2. Возврат материальных ценностей вместо денежных средств не допустим, в таком случае это будет оформлено, как реализация. Фирма обязуется выплатить налог в размере 6% от суммы сделки.
  3. Договор займа между физическим и юридическим лицом разорвать можно в одностороннем порядке.
  4. Если физическое лицо прощает долг юридическому лицу для компании – это расценивается как внереализационный доход, поэтому, согласно налоговому кодексу ООО должен выплачивать налоговые обязательства, со своей стороны.
  5. Прощение долга возможно только когда сделка происходит между физическим и юридическим лицом.

Теперь у вас достаточно знаний относительно законодательной базы в плане получения займов не из банка, а у собственной компании. Множество организаций уже активно и охотно пользуются подобной возможностью, лазейкой в Налоговом Законодательстве для осуществления личных целей.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.