Процесс взыскания задолженности по налогам

Российская Федерация является демократическим государством, которое имеет свою законодательную базу, принципы, на которых она основана.

Каждый гражданин или организация имеют свои обязательства перед государством, что выражается в соблюдении нормативно-правовых актов, уплате пошлин, налогов и сборов, установленных в обязательном порядке.

Что это такое

Следует понимать, что далеко не все физические и юридические лица надлежащим образом способны выполнить свои обязательства. В сфере налогового законодательства это обычно выражается в неуплате налогов в региональный и государственный бюджет.

Вся налоговая база, получаемая от населения  подлежит накоплению в бюджете, а затем тратится на содержание незащищенных слоев населения (инвалидов, пенсионеров, лиц, находящихся в местах лишения свободы).

Данная проблема достаточно распространена и требует вмешательства надзорных органов, которые призваны воздействовать на граждан и предприятия с целью принятия мер по уплате налоговых платежей.

Сроки для физических лиц

Сотрудники государственного органа, который работает по взысканию налоговой задолженности с граждан, обязаны контролировать данную деятельность и отслеживать процесс принятия мер относительно неплательщиков.

К сожалению, физических лиц, несвоевременно производящих уплату платежей достаточно много, поэтому не всегда получается взыскать платежи в установленные сроки.

Законодательством определены сроки давности, в соответствии с которым происходит взыскание задолженности.

По транспортному налогу сотрудники контролирующего органа имеют право взыскать долг в судебном порядке в течение 3 лет с момента получения гражданином уведомления о задолженности (ст. 363 ч. 3 НК РФ).

По налогу на имущество действует такой же срок – 3 года, что регламентируется ст. 10 ФЗ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Если с того времени, как образовалась задолженность и она не была погашена в течение 10 лет, то налоговый орган имеет право взыскать денежные средства с должника только за последние 3 года.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также установлен срок давности взыскания задолженности по налогам в судебном порядке.

Если налоговый орган обратится в суд с иском хотя бы через 3 года и 1 день, то он удовлетворен уже не будет. Данный срок исковой давности действует только в отношении судебных разбирательств, а ведение мер по взысканию задолженности другими способами может быть бессрочным.

Видео: Важная тема

Как происходит взыскание задолженности по налогам с граждан

Для того, чтобы организовать процесс взыскания неуплаченных вовремя налогов, существует определенный порядок в соответствии с которым действует данный механизм:

  • в первую очередь по месту регистрации гражданина направляется требование, где указывается сумма и сроки, в течение которых он должен её внести (налоговым органом выносится решение по проверке, с даты его вынесения данный документ должен быть направлен в течение 10 дней);
  • если должником в соответствии с требованием долг не погашен, то принимается решение о том, чтобы взыскать задолженность путем списания денежных средств с банковского счета;
  • если расчетные счета у неплательщика отсутствуют, то сведения могут быть направлены судебному приставу, который проведет работу по взысканию имущества гражданина;
  • случается, что у гражданина нет счетов и собственности, в этом случае вопрос регулируется в судебном порядке, но с учетом срока давности (3 года).

Алгоритм оплаты

Для того, чтобы выполнить налоговое обязательство, необходимо узнать размер задолженности в налоговой инспекции.

При себе необходимо иметь следующие документы:

  • документ, который удостоверяет личность (паспорт);
  • ИНН;
  • страховое свидетельство, которое выдает пенсионный фонд.

Обычно квитанции с размером задолженности высылаются гражданину по месту регистрации, оплату можно осуществить в соответствии с ними в сберегательном банке.

Данная манипуляция возможна как через банкомат, так и с помощью сотрудника, который введет платеж в операционную систему и направит его на расчетный счет налоговой инспекции.

Произвести платеж можно через личный кабинет «Сбербанк – онлайн» не выходя из дома посредством сети интернет. Необходимо зайти в систему и сделать перевод с банковской карты по заданным на квитанции реквизитам.

Когда придется заплатить штраф

В  случае нарушения сроков, в соответствии с которыми должна быть произведена оплата налога, гражданину или организации может быть назначен штраф.

Его размер исчисляется из общей суммы задолженности, при нарушении сроков оплаты он составляет порядка 20% от долга, если зафиксирована умышленная неуплата, то он повышается до 40%.

Это обязательство распространяется преимущественно на налог, связанный с имуществом и транспортом. Сумма налога, которая накоплена за несколько лет, а также штрафы должны быть уплачены до 1 декабря текущего года.

Вновь начисленный размер налоговой выплаты подлежит оплате до 1 октября текущего года.

В судебном порядке для тех, кто не является предпринимателями

Перед тем, как физическое лицо заплатит свою задолженность, может пройти 3, 5 года.

Если сумма не достигла 3 000 руб., то она будет подлежать накоплению, после чего в течение 3 лет направляется исковое заявление о взыскании через суд.

Решение суда отправляют судебным приставам, которые работают по взысканию задолженности.

Алгоритм

Механизм взыскания задолженности по налогам с лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, происходит в следующем порядке через суд:

  • налоговый орган присылает лицу с требование оплатить накопившийся долг;
  • при неуплате по требованию у гражданина может быть описано имущество на необходимую сумму, либо списаны денежные средства со сберегательной счета в банке;
  • при отсутствии имущества и лицевых счетов, сотрудником налоговой инспекции оформляется исковое заявление о взыскании задолженности и направляется в судебный орган;
  • судом назначается заседание, ответчику направляется повестка по месту регистрации с указанием даты и времени, к которому он должен подойти в суд для защиты своих прав;
  • если в процессе разбирательства выносится решение об удовлетворении исковых требований, то исполнительный лист о взыскании задолженности направляется судебному приставу;
  • исполнитель применяет свои методы воздействия, у человека могут быть списаны денежные средства по месту официального трудоустройства, с лицевых счетов, описано имущество.

Порядок оплаты задолженности и возврата налога

Случаются ситуации, когда гражданину необходимо вернуть НДФЛ с помощью подачи декларации в налоговый орган. Причиной для этого процесса могут стать прохождение дорогостоящего лечения, обучение, приобретение жилья в собственность.

Таким образом, гражданин возвращает денежные средства, которые исчислялись с места его работы в течение года. Данная манипуляция не всегда осуществима, так как у человека присутствует долг по уплате налогов.

Законодательно отказ инспектора вернуть сумму никак не регулируется, поэтому налоговый орган предпочитает таким образом стимулировать граждан к выполнению своих обязательств по своевременной уплате налогов.

В этом случае осуществить возврат НДФЛ целесообразно следующими способами:

  • погасить задолженность и повторно направить заявление о возврате НДФЛ (к пакету документов прикладываются чеки об оплате, денежные средства подлежат выплате в течение 1 месяца);
  • подать жалобу, где аргументировано изложена произошедшая ситуация, в вышестоящую налоговую инспекцию для оспаривания решения о не возврате налога, она рассматривается в течение 15 дней. Если решение вынесено в пользу гражданина, то в нем указывается срок в течение которого, инспекция должна вернуть НДФЛ.

Методы

Методами взыскания задолженности по оплате налогов являются:

  • начисление пени к неуплаченной сумме (определенный размер за каждый день просрочки);
  • направление требования неплательщику с целью погасить задолженность в течение 10 дней;
  • взыскание задолженности по налогам путем списания денежных средств, находящихся на банковской карте должника;
  • возмещение задолженности за счет имущества гражданина, находящегося в его собственности;
  • недоимка может быть взыскана с помощью судебного пристава – исполнителя;
  • возможность обращения в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности в случае, если отрегулировать этот вопрос в досудебном порядке не удалось.

Данные мероприятия отвечают налоговому законодательству, вполне законны. Налоговый орган может применить любую меру в зависимости от ситуации, складывающейся у гражданина.

Гражданин, который своевременно не оплачивает налоги, должен понимать, что в процессе взыскания реальным явлением может быть не только потеря им денежных средств с лицевого счета, но и возникают имущественные проблемы.

Если не платить налоги сразу, то может накопиться довольно большая задолженность, процесс взыскания которой повлечет не только судебные разбирательства, но и расходы на юридические консультации, дополнительное оформление документов.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.