Зависимо от числа участников сделки различают прямой и косвенный тип лизинга. Первый тип лизинга имеет место в той ситуации, когда лизингодатель в то же время поставляет имущество, а сделка имеет двусторонний характер.

При косвенном лизинге поставщик активов и получатель лизинга имеет финансовых посредников. Если посредник единственный, то это – обычная сделка с трех сторон. При росте количества посредников производятся сложные сделки при участии многих сторон.

Что это такое

Лизинг – тип финансовых услуг, форма кредитования при покупке главных фондов компаниями либо дорогостоящих товаров физ. лицами. Лизингодатель обязуется купить обусловленное имущество у указанного продавца и предоставить получателю лизинга данное имущество за оплату во временное пользование. Часто это делается для целей предпринимательства.

В мировой практике распространенным есть потребительский лизинг. Соглашение может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемых активов делает арендодатель. Получатель лизинга может изначально быть собственником активов.

Законодательство различных государств по-разному рассматривает налоговые последствия лизинга. В России лизинг разрешает использовать быструю амортизацию, возможно разделение времени оплаты налогов. По сути, лизинг является долгосрочной арендой имущества с дальнейшим правом выкупа.

При прямом лизинге по окончании срока соглашения лизинга аренды, все права владения предметом лизинга переходят к получателю лизинга.

Виды

Существуют такие базовые формы лизинга:

• Финансовый лизинг – это тип лизинга, при котором лизингодатель в полной мере отдает цену предмета лизинга и гарантирует прибыль лизингодателю. Сумму денег, оплачиваемых получателем лизинга можно поделить на: сумма на цену снабжения и прибыль лизингодателя. Особенностью финансового лизинга есть то, что в конце периода договора получатель лизинга получает предмет соглашения, оно переходит в его владение.
• Второй тип лизинга оперативный. Это соглашение, по которому передача активов делается на период меньший амортизационного срока. Основной особенностью есть то, что предмет сделки возвращается арендодателю. Этот тип часто используется один раз. При оперативном лизинге платятся увеличенные лизинговые оплаты по сравнению с финансовым типом лизинга.

Согласно законодательству России есть две главные формы лизинга: внутренний и международный. При реализации первого типа лизинга получатель лизинга и продавец являются резидентами России. Он регулируется законами России.

Если лизингодатель нерезидент России, то есть предмет соглашения находится во владении нерезидента России, то соглашение международного лизинга контролируется законами в области внешнеэкономической деятельности.

Существует три главных типа лизинга:

• Долговременный – лизинг, осуществляемый на протяжении трех и больше лет.
• Средневременный – лизинг, который осуществляется на протяжении от полутора до трех лет.
• Кратковременный – лизинг, который осуществляется на протяжении меньше полутора лет.

По отношению к арендуемым активам лизинг разделяется на:

• Чистый, когда все затраты по сервису активов принимает на себя получатель лизинга. При этом он пересылает арендодателю чистые выплаты. Многие услуги на российском рынке лизинга являются этого вида.
• Полный лизинг, когда арендодатель выполняет все затраты по сервису активов. Его обычно применяют сами производители снабжения. По цене полный тип лизинга один из самых дорогостоящих, ведь у арендодателя растут затраты на технический сервис, ремонт, поставку комплектующих частей и т.д.
• Частичный, когда на арендодателя кладутся только некоторые функции по сервису активов.

По типу финансирования лизинг разбивается на:

• Срочный, когда сделка по лизингу осуществляется один раз.
• Возобновляемый, при котором после начального периода соглашение лизинга продлевается на другой период. При этом объекты сделки через некоторый период времени зависимо от износа меняются на лучшие образцы. Получатель лизинга сам меняет все снабжение. Число объектов сделки и время их применения по возобновляемому типу заблаговременно сторонами не обсуждаются.

Видом возобновляемого лизинга есть генеральный тип, который разрешает получателю лизинга пополнить ряд арендуемого снабжения без подписания свежих соглашений.

Это является существенным фактором для организаций с беспрестанным производственным циклом и при большой контрактной кооперации с партнерами. Генеральный тип лизинга применяется, когда нужна быстрая поставка либо замена снабжения, а времени, нужного на проработку и подписание свежего соглашения обычно нет.

По условию договора в ходе генерального типа получателю лизинга в ситуации возникновения срочной нужды в получении дополнительного снабжения хватит направить арендодателю запрос на поставку необходимого снабжения со ссылкой на необходимый каталог либо перечень.

В завершении срока, на который подписан договор, рассчитываются лизинговые оплаты с учетом разновременности затрат арендодателя и подписывается другой договор.

Зависимо от состава субъектов лизинга различают такие его виды:

• Прямой лизинг, при котором обладатель активов сам отдает объект в лизинг. В этой сделке не участвует лизинговая организация.
• Косвенный лизинг, когда передача активов в лизинг делается через посредническую фирму. Такая сделка похожа на обычную лизинговую операцию, ведь в ней участвуют три стороны.
• Раздельный тип. Этот вид лизинга известен, как тип финансирования трудных, широкомасштабных объектов. Он еще именуется групповым или акционерным с участием нескольких организаций поставщиков и притягиванием денег у ряда банковских организаций, а также страховки лизинговых активов.

Характерной особенностью этого типа лизинга есть то, что лизингодатели гарантируют только часть суммы, которая нужна для приобретения объекта лизинга. Эти деньги притягиваются и аккумулируются при помощи выпуска акций и распространения их среди арендодателей, которые играют свою роль в сделке.

Остальная доля контрактной цены объекта сделки финансируется кредиторами. При этом они не могут права востребовать долг по кредитам у лизингодателей. В таких сделках ввиду большого числа участвующих сторон есть: доверенный кредиторов — для координации действий займодателей, и поверенный арендодателей — для управления совместными действиями контрагентов.

Поверенный арендодателей работает в качестве номинального арендодателя и получает титул обладателя снабжения. Он же разделяет доход между участниками.

Видео: Оформление автомобиля

Прямой международный лизинг

Прямой международный лизинг – это договор, в котором все действия осуществляются между коммерческими компаниями с правом юр. лица из двух разных государств. Здесь может иметь место экспортный лизинг.

Привлекательность этого типа лизинга состоит в таких обстоятельствах:

• Лизингодатель может получить экспортный заем в своем государстве и расширить рынок сбыта своих товаров и услуг.
• Арендатор гарантирует полное финансирование применения современного снабжения и быстрое техническое переоснащение производства.

Договор

При заключении сделки по лизингу подписывается нужный договор. Первый момент в соглашении по прямому лизингу – кто будет считаться владельцем приобретаемых активов. Первый вариант – владельцем стает получатель лизинга, как покупатель и пользователь.

Другим вариантом есть, когда владельцем стает организация лизинга, а получатель лизинга арендует имущество.

Здесь есть такие подвохи:

• Если получатель лизинга по каким-то причинам не сможет платить лизинговые оплаты, то лизинговая организация может его оштрафовать получателя либо изъять активы, отпущенные в лизинг.
• У организации-арендатора может поменяться руководство, которое может просто оставить объект лизинга у себя во владении либо сменить график выплат.
• Организация может обанкротиться, тогда кредиторы могут забрать ее активы себе.

Хотя есть и позитивная сторона реализации покупаемых активов в собственность лизинговой организации, получается своего рода защиту предмета лизинга от стремлений рейдерских захватов и арестов судом.

Сущность и механизм осуществления

При прямом лизинге обладатель имущества сам отдает объект в лизинг. Одним из типов прямого лизинга есть возвратный тип. Это система взаимосвязанных соглашений, при которой компания-владелец земли, зданий, построек либо снабжения продает это достояние финансовой организации с оформлением договора о долговременной аренде собственности на обстоятельствах лизинга.

Возвратный лизинг выступает в данной ситуации как альтернатива залогового действия, причем продавец имущества, который в итоге сделки купли-продажи, а покупатель продолжает участвовать в этой сделке, но уже как арендодатель. Возвратный лизинг нужен для тех учреждений, которым скоро нужны значительные объемы оборотных средств.

Схема

При прямом лизинге лизингодатель дает имущество в лизинг получателю лизинга на обусловленный срок.

При этом между сторонами заключается соглашение по лизингу, в который вписывается график лизинговых оплат, поставки активов и другие необходимые моменты. В дальнейшем получатель может выкупить предмет лизинга.

Прямой вид лизинга является выгодным для многих физ. и юр. лиц, ведь в конце соглашения они могут выкупить предмет лизинга по небольшой стоимости. Для компаний, которым быстро нужны большие объемы оборотных средств будет интересным возвратный лизинг.