Как оплачивать налог на имущество в лизинге в 2020 году

Налог на имущество в лизинге в 2020 году необходимо оплачивать на основании действующих законодательных норм. Причем вне зависимости от типа приобретаемого продукта – если оно подпадает под определенную категорию.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Важно заранее ознакомиться с условиями осуществления оплаты, а также множеством иных нюансов. Это позволит избежать сложностей.

Порядок

Сегодня алгоритм осуществления процедуры рассматриваемого типа напрямую зависит именно от разновидности.

Выделяют следующее:

  • если приобретается что-либо – оплату может осуществлять:
    • их собственник;
    • предоставляющий продукт;
    • предприятия, владеющие по праву хозяйственного пользования (на основании п.п.3 п.12 ст.№378.2 НК РФ);
  • не являющееся недвижимостью – в таком случае вне зависимости от условий составления договора плательщиком является тот, на чьем балансе находится (на основании п.1 ст.№374 НК РФ).

Если же на приобретенную таким образом собственность не налагается в соответствии с НК РФ какая-либо пошлина, то нет необходимости оплачивать её ни предоставляющему продукт, ни получающему его.

Важно помнить, что заключаемый в таком случае договор обязательно должен соответствовать законодательным нормам. В противном случае он попросту будет признан ничтожным на юридическом уровне.

Имущество на балансе лизингодателя

Почти во всех без исключения случаях при оформлении рассматриваемого типа продукта он отражается именно на балансе лизингодателя. В таком случае в обязательном порядке вся информация, отчетность присутствует на специальном счете №03 «Доходные вложения». Также информация отражается на балансовом счете №001 «Арендованные основные средства».

В обозначенном выше случае все выплаты осуществляет опять же лизингодатель. Данный момент достаточно подробно освещается в п.1 ст.№374 НК РФ. Именно этот кодекс является основным нормативным документом, на положения которого важно ориентироваться в первую очередь. Какие-либо исключения не делаются.

Пример расчета налога на имущество по объекту недвижимости, переданному в лизинг

ООО «Байт» приобрело ангар за 5 900 000 для последующей сдачи его в аренду. Данный объект облагается пошлиной, но вычисляется её величина не по кадастровой.

Непосредственно в пользование другого юридического лица здание было передано 01.02.16 г. Действия соглашения равно 48 мес. При этом полезное использование объекта – 15 лет.

Для расчетов применяется линейный метод. Для осуществления отражения используются субсчета, они открыты для счета №03.

Бухгалтерская отчетность должна содержать данные в табличной форме. Важно помнить о необходимости отражения достоверной информации. Различного рода отчетные документы проверяются налоговыми органами.

Размер суммы (рублей):

  • на 01 января – 0;
  • на 01 февраля – 6 000 000;
  • на 01 марта – 5 900 000;
  • на 01.04.16 г. – 5 900 000.

Размер среднегодовой для вычисления размера сбора за 1 квартал (рублей):

(0 + 6 000 000 + 5 900 000 + 5 900 000) : 4 = 4 500 000

Размер аванса по рассматриваемой выплате (рублей):

3 700 000 × 2.2% : 4 = 20 500

Видео: Двухсторонний бухучет

Имущество на балансе лизингополучателя

В случае если приобретаемое обозначается на балансе арендатора – он должен отражать информацию по нему опять же на специальном счете — №01.

Также могут использоваться иные субсчета. Все что передано на основании специального договора непосредственно самими лицом, передающим недвижимость в аренду – отражается в счете №011.

Одним из исключений являются здания, базой для начисления размера пошлины в государственный бюджет является цена кадастрового типа.

В таком случае плательщиком в государственный бюджет являться будут именно получатели продукта рассматриваемого типа. Также ими могут быть предприятия, которые владеют по праву ведения хозяйственных операций.

Законодательным основанием для обозначенных выше моментов является п.п.3 п.12 ст.№378.2 НК РФ. Стоит заранее разобрать на примере вопросы, связанные с процессом вычислений при разных типах аренды.

Пример расчета налога на имущество при возвратном лизинге

Предприятие ООО «Бит» приобрело специальное оборудование для производственных линий для последующей передачи его в пользование компании ООО «Байт».

Указанные выше предприятия непосредственно зависят друг от друга в финансовом плане. Сдача в аренду была осуществлена непосредственно в том же месяце, когда имело место приобретение.

Длительность действия заключенного соглашения составляет 48 мес. Суммарная цена приобретаемого – 1000 000. НДС не учитывается в рассматриваемом случае.

После передачи в пользование был установлен иной период полезного использования. Он будет равен 15 годам. Расчет амортизационных отчислений выполняется линейным способом.

Величина остаточной (рублей):

  • на 01.01.16 г. – 872 000;
  • на 01.02.16 г. – 866 000;
  • на 01.03.16 г. – 861 000;
  • на 01.04.16 г. – 855 000.

Величина средней цены приобретаемого таким образом оборудования составит за первый квартал (руб.):

(872 000 + 866 000 + 861 000 + 855 000) / 4 = 863 000

Размер авансового платежа (руб.):

863 000 × 2.2% /4 = 4 751

Пример расчета налога по имуществу, переданному в лизинг

01.01.16 г. компания ООО «Альфа» закупило специальное производственное оборудование для передачи его на обозначенных выше условиях предприятию «Мастер». Оба предприятия зарегистрированы на территории города Москвы, там же расположены сами производственные линии. Длительность действия договоренностей по рассматриваемому соглашению составит 48 месяцев.

Без НДС передаваемое в лизинг составит 1 000 000. Данная сумма не включает в себя НДС. Длительность полезного использования купленного оборудования – 15 лет.

Учет установок осуществляется непосредственно на балансе получателя. Вычисление амортизации осуществляется линейным образом. При формировании бухгалтерского учета делаются соответствующие записи в отчетности.

 

При вычислении используется следующие величины остаточно (руб.):

  • на 01.01.16 г. – 0;
  • на 01.02.16 г. – 1 000 000;
  • на 01.03.16 г. – 944 000;
  • на 01.04.16 г. – 988 000.

Средняя цена рассматриваемого оборудования для осуществления различных вычислений (руб.):

(0 + 1 000 000 + 994 000 + 988 000) / 4 = 745 000

Размер авансового платежа по пошлине (руб.):

745 000 ×2.2% / 4 = 4 102

Возврат лизингового имущества

Если имеет место прекращение действия договора рассматриваемого типа досрочно, то в таком случае полная пошлина на приобретаемое должна платить сторона, являющаяся действительным собственником.

Причем им может остаться как поставщик услуги, так и её получатель. Имеются определенные нюансы.

В случае осуществления процедуры возврата остаточная цена должна быть отражена на счете №03. Если оборудование, нечто другое будет использоваться далее – то он войдет в состав основных средств. Как следствием – сбор по нему придется платить на общих основаниях.

Пример расчета налога по объекту недвижимости при возврате предмета лизинга

В январе 2020 г.  ООО «Альфа приобрела» недвижимость за 5 900 000 и передало его на основании специального договора в аренду. НДС на данную покупку составил 900 000. При вычислении налога не учитывается кадастровая цена. Само здание в пользование было передано в феврале.

Длительность соглашения составляет 72 месяца. Учет ведется на балансе самого арендодателя. Вычисления осуществляются способом линейным.

Длительность полезного использования – 180 месяцев или же 15 лет. По инициативе арендодателя в марте этого же периода соглашение было прекращено. Стало использования в хозяйстве арендодателя.

Размер остаточной (руб.):

  • 01 – 0;
  • 02 – 5 000 000;
  • 03 – 4 900 000;
  • 04 – 4 900 000.

Размер среднегодовой (руб.):

(0  + 5 000 000 + 4 900 000 + 4 900 000) / 4 = 3 700 000

Авансовый платеж:

3 700 000 ×2.2% / 4 = 20 510

Выкуп лизингового имущества

Нередко возникает вопрос о необходимости уплаты рассматриваемого платежа при выкупе ценой более 40 000.

Это в первую очередь зависит от даты отражения в балансе предприятия. Если отражение имеет место до 01.01.13 г. – то осуществлять начисление необходимо в обязательном порядке.

Пример

Срок действия:

  • договора составит 10 лет;
  • полезного использования – 15 лет;
  • амортизация – линейным способом;
  • сумма амортизации – 27.7 рублей.

Размер остаточной (рублей):

  • на 01.01 – 4 600 000;
  • на 01.02 – 4 600 000;
  • на 01.09 – 4 600 000;
  • на 01.04 следующего периода – 4 600 000.

Средняя стоимость для осуществления вычислений налога за первый квартал 2020 года:

(4 600 000 ×4) / 4 = 4 600 000

Устанавливаются следующие значения:

  • выкупная стоимость по окончании действия договора – 1 500 000;
  • стоимость использования – 6 000 000.

Особое внимание стоит уделять именно процессу составления бухгалтерской отчетности. Так как налоговые и другие контролирующие органы уделяют максимум времени. Если в процессе проверки будет установлен факт наличия ошибок, просрочек – назначат штраф, возможно применение других санкций.

Подобного типа продукт сегодня является одним из самых выгодных при отсутствии достаточного количества денег. Именно поэтому он пользуется таким спросом.

Но стоит заранее прояснить вопрос осуществления оплаты – как ежемесячной, так и других сопутствующих отчислений. Это позволит избежать различного рода сложностей в процессе использования.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область -
    • Санкт-Петербург и область -
    • Регионы -

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.