Открытие своего дела или обновление производственного оборудование связано с очень большими затратами, так как стоимость транспорта и оборудования очень высоки. Сегодня многие задумываются об использовании услуг лизинга, поскольку процентные ставки по таким сделкам существенно снизились и в большинстве случаев сравнялись с банковскими кредитом, но условия при этом намного выгоднее.

Понятие

Лизинг, или коммерческая аренда – это финансовая услуга, которую предоставляют специализированные организации (лизинговые компании) и различные банки. Такая сделка используется при покупке автомобилей и спецтехники, а также производственного оборудования.

Чтобы не спутать лизинг с кредитованием следует понимать следующие отличия:

• покупателем и владельцем материальных ценностей является лизинговая компания;
• лизингополучатель берет эти ценности в аренду, с правом выкупа (в том числе досрочного);
• все расходы на обслуживание и содержание предмета договора несет лизингополучатель, так как договор, на основании которого ему предоставляется услуга, это предусматривает;
• единственное сходство с кредитованием в данном случае заключается в том, что компания, предоставляющая услугу, имеет свой интерес, в виде получения процентов, которые начисляются в период действия договора и добавляются к стоимости самого товара, за который потребитель производит ежемесячные платежи;
• лизингополучателем может быть фактический владелец материальных ценностей – сущность такой операции заключается в возможности налогового маневра, в связи с разностью налоговой нагрузки на владельца и пользователя имущества.

Первоначально лизинг предоставлялся только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для развития своего бизнеса, путем обновления оборудования и транспорта. Но с 2011 года в Российской Федерации правительство утвердило нормативы, по которым физические лица также получили доступ к рынку лизинговых услуг.

Виды

Определение лизинга не во всех странах существует официально, к примеру, в России нет такого термина в юридической практике, вместо него применяется финансовая аренда.

В связи с этим сложно четко классифицировать разновидности лизинга, но можно выделить 2 основных направления:

• Финансовая аренда. Суть данной сделки заключается в том, что товар приобретается в лизинг, а все платежи, в том числе и процента за пользование услугой рассчитываются таким образом, что к моменту окончания срока действия договора амортизация товара может достигнуть 100% (следовательно, его балансовая стоимость приблизится к нулю), после чего его можно будет списать или вывести из оборота другим способом.
• Операционный лизинг. При такой сделке товар берется в аренду на срок, который значительно меньше чем срок его полезного использования. После окончания срока действия договора товар может выть возвращен обратно арендодателю, с целью повторного предоставления на коммерческой основе или выкуплен по остаточной стоимости.

Функции лизинга в экономике

Следующие функции лизинга несут положительные моменты для экономики любого государства:

• привлечение инвестиций, в том числе международных;
• увеличение товарооборота и денежной массы в экономике реального сектора;
• поддержка бизнеса, так как полученная техника дает возможность приступить к финансовой деятельности, не имея средств на ее покупку, даже когда нет возможности воспользоваться услугами кредитования;
• привлечение в производственную отрасль передовых технологий и обновление существующего производственного фонда;
• налоговые льготы, предоставляемые государством для осуществления лизинговых сделок, в конечном итоге приводят к снижению издержек и затрат на производство, что позволяет увеличить конкурентоспособность продукции.

В отличии от системы кредитования, которая накладывает большие ограничения на потребителя, а во многих случаях становится главным условием финансовой несостоятельности и банкротства, из-за высоких ставок и отсутствия гибких условий погашения долга/

Экономическая сущность лизинга сводится к лояльности к потребителю, так как при отсутствии возможности рассчитаться по арендным обязательствам, компания только заберет предмет договора, который является ее собственностью.

В случае с кредитом разбирательства при просрочках могут привести к значительно худшим последствиям как для потребителя, так и для банка.

В системе международных отношений

В различных странах к данной услуге относятся по-разному, но основные отличия сводятся к следующим пунктам:

• Возможность налоговых манипуляций – так как владелец и фактический пользователь являются разными субъектами хозяйствования, то у них возникают нестандартные хозяйственные отношения, которые могут быть использованы для оптимизации налогов. В России, для товара, взятого в лизинг (если он используется для нужд производства), может начисляться ускоренная амортизация, что позволит сэкономить на налогах и быстро вывести технику из основных производственных фондов, после чего она может быть списана или безвозмездно передана третьему лицу, хоть при этом и продолжит фактически работать в организации. Также в РФ возможно перераспределение сроков уплаты НДС при использовании оборудования, взятого в лизинг.
• Некоторые страны предполагают обязательный выкуп техники по окончанию срока предоставления лизинга, однако, в России, как и в большинстве стран, лизинг расценивается только как аренда.

Касательно целей международного лизинга, то для производителей машин и оборудования — это отличный способ продвижения своих товаров.

Так как законодательство многих стран предусматривает, что товар, предоставленный в лизинг государственному учреждению или юридическому лицу для целей коммерческой деятельности, является прямой инвестицией в экономику государства.

Таким образом, компания-производитель (или дилер) получает возможность сбывать дополнительные объемы своей продукции пользуясь при этом дополнительными привилегиями иностранного инвестора, а потребители получают возможность обновить свои производственные фонды на достаточно выгодных условиях.

Видео: Сбербанк планирует войти в ТОП 5

Схемы

Одной из особенностей коммерческой аренды является то, что в сделке может присутствовать третья сторона (продавец товара или арендодатель, которым также может быть фактический владелец имущества), но его может и не быть, в этом случае предоставлять товар будет сама лизинговая компания.

Нередко между лизинговой компанией и продавцом заключаются партнерские отношения в виде дилерских договоров. Также продавцы создают филиалы своей компании (как в пределах своего государства, так и за рубежом), с целью предоставления товара в лизинг – это достаточно выгодное решение как для целей увеличения объемов реализации, так и для инвестирования собственных средств.

В зависимости от хозяйственных отношений заинтересованных сторон выделяют следующие схемы лизинга:

• Прямой – продавец техники сам (или через филиал своей компании) передает товар напрямую, без посредников. Такая схема наиболее выгодна для производителя, так как вся выгода от сделки остается у него, также он получает полный контроль над реализацией своего товара. Помимо прочего, при прямом предоставлении техники продавец может реализовать, дополнительные услуги – к примеру, если речь идет об автомобилях, то при заключении договора клиенту может быть оформлено сервисное обслуживание или возможность приобретать запасные части на выгодных условиях.
• Косвенный – в такой схеме используется посредник, который может быть, как независимой компанией, так и партнером поставщика. Поскольку в большинстве случаев потребитель имеет право самостоятельно выбрать предмет лизинга или поставщика (производителя), то посреднику придется обращаться в выбранную клиентом фирму для покупки товара. Сделка с участием посредника больше похожа на продажу товара в рассрочку, при котором арендодатель получает проценты за предоставление товара в пользование. Помимо простых сделок, в которых принимает участие 3 стороны (изготовитель, посредник и потребитель), такие сделки могут быть многосторонними, при которых отношения могут затрагивать большее количество участников. Примером такой сделки может служить покупка техники в лизинг головным предприятием для своего филиала – по условиям договора, все дальнейшие выплаты и ответственность за содержание товара будут лежать на самом филиале.
• Возвратный лизинг – это схема, при которой изготовитель или фактический владелец продает технику лизинговой компании, а затем обратно берет ее в аренду. Целью такой сделки является привлечение дополнительных средств для пользователя (так как он увеличивает свои обороты при получении товара обратно) и извлечение финансовой выгоды для арендодателя, так как он в данном случае становится инвестором, что позволит в дальнейшем получать прибыть за предоставление аренды.

Классификация

Лизинг имеет достаточно широкий спектр критериев, по которому его можно классифицировать.

В первую очередь это важно статистическим ведомствам, чтобы вести учет и статистику по итогам деятельности лизинговых компаний и их финансовой эффективности для отдельных отраслей экономики.

На сегодня можно выделить следующие разновидности лизинга:

Критерий	Разновидности
Тип имущества	Недвижимость Производственное оборудование Транспорт
Степень окупаемости	С полной окупаемостью С частичной окупаемостью
По объему обслуживания предоставленного товара	Частный (все расходы на обслуживание несет потребитель) Полный набор услуг (все расходы несет арендодатель) Частичный набор услуг

Это неполный перечень – рынок лизинговых услуг стремительно развивается, предоставляя потенциальным потребителям новые возможности.

 Лизинг является хорошим способом обновить имеющееся оборудование или начать дело с нуля, так как этот способ наиболее лоялен к предпринимателям, а для физических лиц и вовсе, порой является единственным способом получить дорогостоящую покупку в свое распоряжение.

В отличие от кредитов и денежных займов такая сделка значительно безопаснее, так как предмет договора, на протяжении сроа его действия, находятся в собственности арендодателя.