Что такое досрочный выкуп по лизинговому договору для клиента

Что же такое досрочный выкуп? При подписании договорных обязательств между лизингополучателем и лизингодателем оговаривается такая возможность на определенных условиях. При этом она должна быть оговорена в договоре.

Зачастую это обязательный пункт, который предоставляет возможность выкупить лизинговое имущество ранее срока окончания действия договорных отношений, но не менее чем через 9-12 месяцев от начала их подписания.

В документе четко указывается путь досрочного выкупа.

Для лизингополучателя это может быть два варианта:

  • выкуп имущества с уплатой всей суммы оплат с приплюсованием процентов за все будущие периоды;
  • переход предмета лизинговых отношений при оплате суммы долга по объекту, без учета процентов, но при условии определенной выплаты сверх суммы.

Многие лизингодатели проводят расчеты заранее с указанием графика выкупов со стоимостью для каждого периода. Такие расчеты могут быть предоставлены клиенту как дополнение к основному договору.

Если же лизинговая организация предусматривает согласование стоимости, то порядок сумм при досрочном расторжении и переходе имущества в собственность клиента в документе не указывается. В этом случае окончательная цифра во многом зависит от дисциплины оплат, произведенных ранее лизингополучателем.

Договорные обязательства могут также включать в себя возможность частичного погашения стоимости и пересчет графика оплат для клиента. Это дает возможность сократить общую картину выплат по данной сделке.

Досрочный выкуп объекта таких финансовых отношений – это достаточно важный пункт в договорном документе, поэтому его необходимо обязательно изучить перед подписанием.

Расторжение по инициативе компании-лизингодателя

В обязательном порядке лизинговый договор имеет особенный пункт, который дает право компании-лизингодателю расторгнуть финансовые отношения с клиентом. Обычно причина такого решения – это невыполнение лизингополучателем своих обязательств. Здесь речь идет о нарушениях в финансовых вопросах при выполнении условий сохранности или же страхования объекта.

Внимательно изучив документы взаимосвязи двух сторон, клиент должен найти пункты, согласно которым отмечаются основания для такого расторжения обязательств со стороны лизингодателя. Также четко должны быть указаны взаиморасчеты и взаимные действия с клиентом.

Идеальным для обеих сторон будет такой вариант:

  • деньги, полученные в результате продажи предмета лизинговых отношений, идут на покрытие задолженности и возможных расходов;
  • возможные остатки идут на счет получателя объекта лизинга.

При расторжении договора лизинга с инициативы лизингодателя он получает предмет сделки в свою собственность. Но многих лизингополучателей в такой ситуации интересует вопрос: можно ли потребовать возврат арендной платы за период пользования объектом лизинговых отношений?

Так как фактически платежи по договору содержат не только суммы частей погашения стоимости автомобиля, но и другие выплаты (страхование, аренда, удержание и т. д.), то отказ в произведении таких выплат лизинговыми организациями будет неправомерным.

Все отношения между сторонами четко отрегулированы в Федеральном законе «О финансовой аренде» № 164-Ф3 от 29.10.1998.

Досрочный выкуп предмета лизинга: особенности бухгалтерского и налогового учета

Юридическое лицо полностью отражает оборот своего основного фонда и ведет бухгалтерский учет.

Следует отметить, что основными законодательными документами будут:

Если объект лизинга переходит в собственность лизингополучателя, то такие процессы полностью отражаются в бухгалтерских проводках. Но происходить это будет по разным схемам: в зависимости от того, после окончания действия договорных обстоятельств или же до их окончания.

Разницу бухгалтерской проводки у лизингополучателя рассмотрим в таблице:

Условия относительно действия договора Особенности бухучета
При полной оплате и окончании лизинговых договорных обязанностей Бухгалтерами проводятся записи по внутреннему учету на счетах 01, 02, которые переносят данные с субсчетов по лизинговому имуществу и сумм на его амортизацию на субсчета для учета собственных средств.

После этого амортизационные начисления отражаются на счете 02

Выкуп объекта ранее указанного в договорных обязательствах срока Такое досрочное расторжение зачастую ведет за собой уплаты оставшихся сумм по лизинговым платежам. Согласно вышеуказанным законодательным документам проводят такие проводки:

  • дебет 97 – кредит 02: учет расходов сумм досрочного начисления платежей по лизингу;
  • дебет 76 – кредит 76: отражается сумма досрочного начисления платежей по договорным обязательствам.

Такие проводки производятся на итоговую сумму досрочно начисленных платежей с учетом стоимости выкупа предмета лизинга. Далее делаются внутренние записи по счетам 01 и 02

В связи с досрочным прекращением договорных обязательств по лизингу прекращаются начисления по налоговому учету на амортизацию с 1-го числа следующего месяца, после полного выкупа. Но при этом остаточная стоимость объекта лизинговых отношений по налогообложению на прибыль не снижается.

В бухгалтерских документах предмет лизинга может быть отражен как новоприобретенный. Вы планируете использовать его в работе вашего предприятия, поэтому налоговый учет предусматривает включение его состав основных средств организации по изначально заявленной цене.

В эту сумму будет входить стоимость, которая включает в себя цифру, указанную в договоре купли-продажи, с приплюсованием других затрат, например уплаты госпошлины.

Расходы, которые были использованы на покупку объекта, списываются посредством амортизации. Норма этого показателя определяется сроком полезного применения предмета.

В этот промежуток следует не забыть включить и периоды, в которые предмет выкупа был в использовании, находясь в лизинговых отношениях.

Видео: Операции в программе 1С

Как узнать выкупную сумму объекта лизинга?

Если при согласовании договора лизингодатель не предоставил клиенту график выкупов со стоимостью для каждого периода, то юридическое лицо вправе обратиться в лизинговую компанию в письменном виде. Заявление должно содержать номер договора и запланированные сроки оплаты выкупа объекта.

Получив это письмо от своего клиента, специалисты финансовой компании производят расчеты досрочного выкупа, в котором учтены все возможные затраты, которые оговорены в договоре.

О том, как производится расчет суммы полного выкупа, зачастую интересуют лизингополучателя, которые ранее сталкивались с такой же ситуацией при пользовании кредитом. В лизинге обычно окончательная выплата зачастую ровняется остаткам по графику платежа.

Но возможен пересчет в одну из сторон, а такое решение зависит от дисциплины лизингополучателя и своевременности его проплат по договору ранее.

Кредитный платеж включает в себя сумму по телу долга и процентные ставки, которые начисляются ежемесячно. А лизинговые выплаты, кроме вышеперечисленного, затрагивают также и другие финансовые выплаты (штрафные санкции банковским организациям, налоги, страхования и т. д.).

Сам по себе лизинг – это целевое направление финансов, поэтому суммы при досрочном выкупе объекта лизинговых отношений должна полностью покрыть все возможные издержки, которые были задействованы для его организации.

Происходит передача при досрочном выкупе, зачастую посредством подписания дополнительного договора между компанией лизингодателем и клиентом о передачи объекта лизинговых отношений. Это происходит только после уплаты полной выкупной суммы.

Закрепляется актом приема-передачи. Предмет лизинга полностью переходит в право собственности юридического лица.

На финансовом лизинговом рынке за последние годы клиенты все чаще стараются выкупить досрочно предмет договорных отношений и стать полноправными его обладателями. В большинстве случаев данное решение принимается для оптимизации расходов при условии наличия у юридического лица свободных средств.

Но лизинговые компании встречают такое досрочное расторжение договоров с клиентами достаточно прохладно. За последние годы отмечается ужесточение условий лизингодателем. Только если предприятие является постоянным партнером, ему, возможно, будут предоставлены более мягкие условия досрочного выкупа, которые оговорены в договоре.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.