Как осуществляется выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Федеральный закон об Акционерных обществах №208-ФЗ содержит общие сведения и ряд иной информации, которая позволяет правильно и точно производить выплату денежных средств обществом. Правильность выплат способствует грамотному ведению бухгалтерского учета, налогообложения предприятия. Важно знать расчет, условия выплаты и ряд иных нюансов при проведении данной операции.

Прибыль к распределению

Доход любого ООО – это весь доход предприятия за вычетом расходов. Оставшийся финансовый результат является базой для налогообложения. Определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Оставшаяся сумма и будет являться чистой прибылью.

В зависимости от инициатора проведения процедуры распределения денежных средств, сделать это можно в несколько этапов:

  • рассмотрение вопроса на общем собрании участников общества;
  • направление, рассмотрение требования о проведении собрания и вынесение решения о целесообразности проведения заседания;
  • определение размера чистого капитала;
  • внесение предложений участниками организации и принятие соответствующих решений;
  • проведение общего собрание в форме совместного присутствия или заочного голосования;
  • все участники собрания должны быть зарегистрированы;
  • внесение дополнительных вопросов в повестку дня и ее утверждение;
  • занесение результатов собрания в протокол общего собрания с содержанием суммы установленной чистой прибыли;
  • копия документа направляется всем участникам общества.

Далее происходит процесс распределения чистой прибыли. Необходимо учитывать ряд нюансов, чтобы дивиденды были выплачены правильно и в соответствии с Федеральным законом.

Если у ООО имеет учредитель в единственном лице, то составление протокола не требуется. Достаточно подписать соответствующее решение (ст.39 № 14-ФЗ, п.3 ст. 47 № 208-ФЗ).

Чтобы правильно рассчитать размер чистой прибыли.

Необходимых для равноценного распределения их между участниками организации, используется следующая формула:

 (Размер чистой прибыли) х (процентная доля участника ООО)

Например:

Компании применяет УСН 6%. За 2015 год компания решила выплатить денежные средства ее учредителям, являющимся физическими лицами. Один участник получил 70000 рублей в виде дохода и получил их 4 июля. С этой суммы компания должна удержать налог НДФЛ 13%. В итоге, учредитель получает 60900 рублей.

Чем регламентируется данная процедура

Процесс распределения дохода и его получения может определять в соответствии с уставом общества, где необходимо фиксировать каждый нюанс процедуры.

Для регулирования Устава компании должны использоваться следующие документы, позволяющие регламентировать порядок выплат:

  • Законы №208-ФЗ и №14-ФЗ;
  • Закон №14-ФЗ;
  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Письма Минфина.

Все эти документы позволяют регулировать процесс распределения дохода, правильно фиксировать его в протоколе, грамотно исчислять налог с прибыли при любой системе налогообложения и перечислять их в бюджет. Это позволит избежать нареканий со стороны налоговых органов и судебных разбирательств.

Решения о выплате дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Закон не определяет точного образца решения участников общества о выплате денежных средств. Допускается самостоятельная форма. Данный документ составляется на общем собрании учредителей.

В документе должны содержать следующие данные:

  • сумма денежных средств и период их распределения;
  • процентное соотношение долей каждого учредителя в зависимости от суммы их внесения в уставной капитал компании;
  • список участников, имеющих право на получение выплат с соответствующими суммами;
  • дата выплаты и форма перечисления средств.

Стоит учитывать следующие моменты:

  • общество обязано принимать решение о выплате чистого дохода акционерам (согласно п.1 ст. 42);
  • в расчет может идти квартал, полугодие, девять месяцев или по результатам года.

Если вынесено решение о целесообразности, то можно переходить к составлению протокола. Именно таким образом происходит  выплата дивидендов в ООО в 2018 году.

Видео: Как начислять, выплатить и удержать

Порядок выплат

Время, отведенное на выплаты чистого дохода всем участникам организации, не может превышать 60 дней. Началом отсчета служит момент вынесения решения о целесообразности проведения данной процедуры.

Затем составляется протокол в двух экземплярах, и содержать следующую информацию:

  • дата составления и номер регистрации;
  • место и время проведения;
  • повестка дня;
  • подписи всех акционеров.

Законодательство не устанавливается специального документа, позволяющего оформить процесс выплат. Бланк может разрабатываться организацией самостоятельно.

Это может быть расходные кассовые ордера или платежные поручения.

Порядок выплаты осуществляется после удержания НДФЛ:

  • для резидентов – 13%;
  • для нерезидентов – 15%

Сроки выплаты утверждаются в уставе организации. Если этот пункт не предусмотрен, то стоит придерживаться п. 2 ст. 28 № 14-ФЗ. При нарушении сроков получения чистого дохода, участники ООО вправе решать вопрос в судебном порядке.

Выплата прибыли может быть невозможной в следующих случаях:

  • наличие у организации непокрытого убытка;
  • начало процедуры банкротства;
  • неполная оплата уставного капитала акционерами общества.

Перед вынесением решения о переводе средств важно провести тщательный анализ бухгалтерской отчетности. Лучше рассчитывать чистый доход ежеквартально, чтобы можно было следить за динамикой работы общества и сразу выявлять возможные недочеты.

Выплаты чистого дохода осуществляются безналичным переводом на банковские счета по реквизитам, имеющимся в реестре акционеров общества.

Нюансы процедуры

Дивиденды – это часть чистой прибыли, которая выделяется организацией для расчета со всеми учредителями компании.

Собственники организации должны учитывать ряд нюансов при проведении данной процедуры:

  • при отсутствии денежных средств компания вправе выплачивать дивиденды имуществом;
  • в случае выплаты прибыли участникам компании страховые взносы не выплачиваются;

Единственный учредитель самостоятельно выносит решение и получает 100% доход за вычетом налога.

Распределение суммы дивидендов между участниками или акционерами

Сумма распределяется между участниками общество пропорционально долей внесенных ими в уставной капитал.

 При этом стоит придерживаться следующих правил, сформулированных статьей 28 N 14-ФЗ.

  • общество самостоятельно определяет частоту распределения прибыли (квартал, месяц или год);
  • может устанавливаться иной порядок начисления при единогласном решении участниками общества;
  • срок выплат определяется уставом компании.

Также законом предусмотрено, что распределение прибыли между участниками организации является его правом, а не обязанностью. Однако, если решение уже вынесено, то отмене оно не подлежит.

Расчет налога

Так как дивиденды являются прибылью, то она подлежит налогообложению. Налог, вычтенный с дивидендов, регламентируется п.6 ст. 226 НК РФ:

  • плательщик налога – участник общества;
  • при выплате дохода организация – это налоговый агент по налогу на прибыль в случаи с юридическими лицами и по НДФЛ с физическими лицами.

С дивидендов удерживается налог на прибыль, который должен быть сразу уплачен, когда учредители получили выплаты. Если произойдет задержка уплаты налога, то будет начислен штраф в виде 20% не перечисленной суммы.

Согласно ст. 208 НК РФ с выплачиваемых дивидендов, являющихся источником доходов, удерживается НДФЛ. Неважно, какой режим налогообложения применяет организация. ООО выплачивает дивиденды участникам общества, значит должно удержать с них налог.

Размер средств, подлежащих уплаты в бюджет будет зависеть от того, кому будут выплачиваться дивиденды.

Для российских участников

При получении чистого дохода российскими участниками НДФЛ и налог на прибыль исчисляются по ставке 13% и регламентируются ст. 275 НК РФ. При расчете НДФЛ сумма налога не может уменьшаться на какие-либо налоговые вычеты.

Для иностранных участников

Для иностранных организаций налог на прибыль выплачивается по ставке 15%.

(Налог с дивидендов) = (Дивиденды, начисленные участнику) х (Ставка налога)

Таблица налоговых ставок на 2018 год

Так как дивиденды представляют собой чистую прибыль, полученную после уплаты всех налогов, необходимо знать актуальные налоговые ставки на этот год.

Вид налогаСтавка
НДФЛ (Доходы в виде дивидендов)13%
Резидент РФНДФЛ
Нерезидент РФНДФЛ
Российская организацияНалог на прибыль

Отчетность по дивидендам

После определения чистого дохода данный показатель отражается в бухгалтерской отчетности и переходит в полное распоряжение организации. Далее доход может распределяться по усмотрению компании.

Однако в учете данная сумма должна быть зафиксирована в разделе «Нераспределенная прибыль». Учитывается прирост средств за текущий год и оставшаяся нераспределенная прибыль за предыдущие годы.

Все сведения о выплаченных дивидендах и удержанном налоге на прибыль отражаются в Декларации по налогу на прибыль.

Для осуществления процедуры выплаты денежных средств необходимо выполнить ряд условий:

  • созвать собрание;
  • определиться с суммой дивидендов;
  • проверить всю бухгалтерскую отчетность;
  • вынести решение и составить протокол;
  • осуществить выплату.

Также не стоит уплатить налог в размере 13% и отразить его в бухгалтерской и налоговой отчетности.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.