Облагаются ли дивиденды страховыми взносами

Сегодня существует большое количество разных способов получения пассивного дохода. Один из самых выгодных — приобретение ценных бумаг. По ним в соответствии с заранее составленным и подписанным договором возможно будет получить определенной величины доход. При этом необходимо помнить, что в некоторых случаях облагается определенной пошлиной.

Что это такое

Сегодня почти во всех без исключения случаях основной целью деятельности любого предприятия является получение денежных средств. Но для увеличения количества оборотных средств обязательны дополнительные вливания финансового характера. Добиться их возможно различными способами. Один из самых простых и действенных — выпуск ценных бумаг.

Отдельного вида бумаги подразумевают получение части подобных средств в результате экономической деятельности конкретного предприятия. Подобные отчисления и обозначаются дивидендами. Фактически, это определенная часть дохода, начисляемая лицам, владеющим ценными бумагами.

Величина, а также непосредственно порядок отправки подобных средств устанавливается акционерами.

В законодательстве дано достаточно точное и подробное определение данному термину. Раскрывается этот вопрос в ст.№43 НК РФ. В соответствии с ним дивиденд — это любой доход, полученный акционером при распределении средств прибыли предприятия.

При этом важно помнить, что к дивидендам относится любая прибыль, полученная за пределами Российской Федерации и в соответствии с законодательными нормами другой страны признаваемая таковыми. Очень важно пристально рассмотреть данный вопрос.

Так как в таком случае также необходимо будет делать соответствующие отчисления в виде налога в пользу государственного бюджета.

Под термином «страховые взносы» подразумевается определенного типа выплата в пользу специального государственного внебюджетного фонда.

На данный момент таковыми фондами, отчисления в которых нужно делать обязательно, являются:

  • ПФР — Пенсионный фонд РФ;
  • ФСС — Фонд социального страхования;
  • ОМС — Обязательное медицинское страхование.

Способ расчета пошлины в каждом случае строго индивидуален. Именно поэтому необходимо максимально внимательно ознакомиться с методикой расчета, формулой.

Причем ежегодно осуществляется реформирование соответствующих законодательных актов. Потому размер страховых взносов также меняется в течением времени в большую сторону.

Что влияет на размер

Размер данных отчислений может достаточно существенно различаться в зависимости от целого ряда факторов.

Основными являются следующие:

  • необходимость стабилизации экономического положения предприятия;
  • привлечение инвестиций;
  • изменение экономического климата в стране, непосредственно в сфере деятельности предприятия;
  • демонстрация перспектив развития;
  • интересы предприятия.

Снижается или же остается на прежнем уровне размер перечислений акционеру часто по причине необходимости стабилизации экономической обстановки в самом предприятии.

Другими словами компания может утратить возможность поддерживать достаточно высокий уровень выплат в долгосрочной перспективе.

Для развития бизнеса, в не зависимости от сферы деятельности, в обязательном порядке потребуются определенные денежные вливания. при отсутствии таковых будет попросту невозможно осуществлять развития и наращивание прибыли. Нередко средства на это изыскиваются за счет снижения выплат по акциям, иным ценным бумагам.

Также инвестиции могут привлекаться иным способом. Например, путем демонстрации перспектив развития. Одним из критериев является доходность предприятия, стабильность отчислений по ценным бумагам. Этот фактор может существенно влиять на политику акционеров при распределении прибыли между собой.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Отдельного внимания заслуживает вопрос: облагаются ли дивиденды страховыми взносами? Стоит внимательно ознакомиться с основными положениями НК РФ, а также различного рода иными моментами. Основополагающим нормативно-правовым документом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г. «О страховых взносах».

В соответствии с ним во всех выше обозначенные государственные внебюджетные фонды должны осуществляться только лишь при получении заработной платы. То есть подразумевается получение средств именно за выполнение определенной работы, в рамках трудового договора.

В то же время прибыль рассматриваемого типа не является заработной платой, составляется договор иного характера.

Основными документами, в рамках которых выплачиваются дивиденды, являются следующие:

  • Устав акционерного общества;
  • договор, заключенный при приобретении определенного типа ценных бумаг.

В то же время нужно помнить о необходимости отчисления различных страховых сборов с подобного рода дохода. Данный момент опять же подробно рассматривается в НК РФ.

Основополагающие статьи:

  • ст.№214 НК РФ;
  • ст.№275 НК РФ;
  • ст.№284 НК РФ.

На 2018 год действуют следующие ставки для различных категорий налогоплательщиков:

УчастникВид налогового сбора, наименованиеРазмер ставки, %
Физическое лицо, являющееся резидентом РФНалог на доходы физических лиц13%
Физическое лицо, не являющееся резидентом РФНалог на доходы физических лиц15% (или иная, предусмотренная международным законодательством)
Коммерческое предприятия — резидент РФНалог на прибыль13%
Коммерческое предприятия, являющееся резидентом РФ и владеющая не менее чем 50% всех акцийНалог на прибыль0%
Иностранные граждане и организацииНалог на прибыль15% (или иная, предусмотренная международным законодательством)

Необходимо помнить, что в соответствии с действующими законодательными нормами организация, непосредственно осуществляющая начисление рассматриваемого типа выплат, должна перечислять налог в государственный бюджет за физических лиц.

Так как является налоговым агентом. Стоит заранее ознакомиться с этим моментом.

Алгоритм расчета величины налогового сбора достаточно прост.

Выполняется всего в 1 действие:

  1. налог с полученных средств = начисленные самому акционеру × ставка налога

Видео: Хорошие новости

Основные нюансы

Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных непосредственно с подобными соглашениями, ценными бумагами самого разного рода.

К основным относится следующее:

  • при выплате отчислений до 2015 года резидентам — физических лицам размер НДФЛ составит всего 9%;
  • после 2015 года размер НДФЛ для физических лиц-резидентов составит уже 13%;
  • вычисляться сами дивиденды возможно уже из чистой прибыли — которая остается после процедуры отчисления всех налоговых сборов в пользу бюджета государства.

Ещё один важный фактор — отсутствие возможности применения налоговых вычетов по отношению к НДФЛ. Многие считают, что так как налог обозначается как НДФЛ при его расчета для отчисления, то за счет различного рода льгот возможно будет вернуть его через вычеты.

Полный перечень подобного рода вычетов представлен непосредственно в ст.№218, 219, 220, 221 НК РФ.

Но в специальных комментариях отдельно прописано что в случае долевого участия, начисления денежных средств по определенным ценным бумагам невозможно использование какого-либо вычета. При этом размер налоговой базы обязательно формируется отдельно по каждой разновидности. Данный момент устанавливается п.2 ст.№210 НК РФ.

Если получает юридическое лицо

Особого внимания заслуживает ситуация когда соответствующие средства получает на свой баланс лицо юридическое. В общих случаях размер ставки налоговой на прибыль составит именно 9%. Данный момент ранее регламентировался п.2, 3 ст.№384 НК РФ. Но с 01.01.15 г. данный параметр также возрастает до 13%. Существуют особенности перечисления в бюджет.

В отношении юридического лица действует большая часть правил, распространяемых также и на физическое. Например, именно акционерное общество должно делать все перечисления в государственный бюджет, выступать в роли налогового агентства. При этом опять именно АО несет ответственность за соблюдение всех законодательных норм, установленных для конкретного случая.

Необходимо помнить о важности отражения соответствующим образом информации в налоговом, бухгалтерском учете. Существуют специальные счета, субсчета для отражения информации. Обязательно составление подтверждающей отчетной документации. Важно не допускать ошибок при её формировании. В противном случае могут возникнуть различные проблемы.

Сегодня в соответствии с законодательными нормами все государственные внебюджетные фонды имеют право на проведение камеральных проверок в случае обнаружения серьезных ошибок, не состыковок в отчетности. Но при осуществлении таковой проверки они могут затрагивать только имеющие непосредственное отношение к взносам документы.

Отчисление страховых взносов — обязанность каждого работодателя. Но далеко не любой доход облагается подобного типа пошлинами. Именно поэтому стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами расчета страховых взносов. Так можно будет избежать переплаты, а также множества различных других проблем, затруднений.

  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.