С каждым днем банки предлагают все более выгодные условия по размещению вкладов. При этом одним из самых выгодных продуктов является бивалютный. Он обеспечивает наибольшую доходность клиенту и банку. При этом существует большое количество различных возможностей для осуществления управления им. Но имеется множество нюансов – важно их учитывать.

Что это такое

Прежде, чем воспользоваться подобного рода продуктом от любого банка, стоит разобраться, что же представляет собой подобный вклад.

Под данным термином понимается специальный вклад для корпоративных клиентов, который обеспечивает исключительно высокую доходность. Величина её составляет 10-30%.

Подобные услуги предлагает большое количество различных банков. При этом существует множество всевозможных дополнительных услуг. Имеет множество особенностей не только сам продукт, но также налоговый и бухгалтерский его учет.

Непосредственно сам структурный бивалютный продукт работает следующим образом:

• заключается специальный договор;
• открывается счет для вклада;
• делается соответствующей величины взнос на специальный счет.

В самом договоре отражаются все основные моменты, непосредственно связанные с работой самого вклада.

К наиболее существенным особенностям подобного рода продукта от банка можно отнести следующее:

• высокие процентные ставки – 10-30% и в некоторых случаях больше;
• короткий срок размещения – 7-30 дней.

Также к важным достоинствам данного продукта можно отнести возможность конвертации валюты в какую-либо иную при понижении курса ниже определенного предела.

Клиент, разместивший деньги таким образом всегда остается в выигрыше – вне зависимости от курса различных валют. Именно поэтому применяется понятие «бивалютный» депозит.

Что такое налоговый и бухгалтерский отчет

Важно понимать основные свойства, особенности налогообложения, бухгалтерии. Под термином налоговый понимается некоторая система обобщения всей информации о ведении коммерческой деятельности для формирования налогооблагаемой базы по налоговым сборам.

На основании налоговой отчетности, подаваемой в специальные государственные службы, будет осуществляться анализ деятельности.

Под бухгалтерским отчетом понимается система сбора и последующей регистрации данных о различных денежных, хозяйственных операциях, свершаемых на предприятии. Формат ведения обозначенных выше отчетностей установлен на законодательном уровне. При этом существует большое количество нюансов, связанных именно с типом ведущейся деятельности.

Важно помнить о необходимости соответствующими проводками отражать все бивалютные и иные вклады. При наличии каких-либо ошибок велика вероятность возникновения всевозможных сложностей с контролирующими органами – Федеральной налоговой службой и Центральным банком РФ.

Так как нередко подобные счета используются для отмывания, полученных нечестным путем.

Счета для ведения учета

Учет бивалютных депозитов должен выполняться с учетом всех особенностей и нюансов, связанных с подобного рода услугами банков.

Подобные вложения представляют собой вклады. Именное поэтому эти инвестиции должны отображаться проводками в фактическом изначальном размере. Он равен сумме денег, которые зачислены на счет конкретного финансового учреждения.

Все финансы, начисленные самими клиентом с целью их умножения, должны отражаться как дебет на следующих счетах банковского учреждения:

• №55 – специальные счета;
• №55.03 – представляют собой депозиты;
• №58 – вложения рассматриваемого типа.

Также возможны различные отклонения от обозначенного выше формата. Но следует помнить о необходимости делать все проводки полностью в рамках законодательства, регулирующего данные вопросы.

Законодательная база по этому поводу достаточно обширна. Ознакомиться с ней необходимо заблаговременно. Так можно будет достаточно серьезных штрафов.

Видео: Более подробно

Как осуществляется учет процентов?

Отдельное и максимально пристальное внимание необходимо уделить именно процентам при отражении всех операций. Все они относятся к прочим доходам. Важно помнить, что отражение должно осуществляться до тех пор, пока не истечет срок действия договора с банковским учреждением. Формируется специальный с-т. «Доходы организации».

В соответствии с действующими законодательными нормами, положениями «доходы организации»:

• обозначаются как начисление процентов по дебету №76 «расчеты с дебиторами и кредиторами»;
• проводки организации должны размещаться на с-т №91 «прочие расходы».

Во втором случае также возможно будет использовать с-т №91.01 «прочие доходы». При этом следует помнить о важном моменте: сумма, размещенная таким образом в банке, расходом предприятия считаться попросту не должна.

Также не учитывается как доход в случае возврата средств самому вкладчику. При формировании документации рассматриваемого типа этот момент важно учитывать.

Как отражается возврат всех денег вкладчику

В случае окончания срока действия договоренности по поводу размещенных в кредитном предприятии средств они должны быть гарантировано возвращены владельцу.

При осуществлении подобного рода процедуры необходимо будет сделать запись обратного вида:

• дебет 51 или 52;
• кредит 55.03.

Договора на предоставление подобного рода услуг различаются предоставляемыми условиями. Например, в некоторых случаях выплата процентов осуществляется вместе с перечислением всех принадлежащих корпоративному клиенту средств.

В иных же случаях проценты начисляются на отдельный с-т. Важно помнить, что в таких случаях будут иметься достаточно существенные различия в проводках.

При этом ведение учета по с-ту №55.03 обязательно осуществлять индивидуально для каждого депозита. Так как он признается инвестированием. В то же время возможно отражать всю необходимую информацию непосредственно на с-те №58. Он обязательно обозначается как «финансовые вложения».

Как должны отражаться проводки при начислениях процентов при возврате всех средств клиенту, а также при размещении денег на вкладе

Сегодня отражение всех необходимых операций должно осуществляться в соответствии с установленными на законодательно уровне нормами.

Именно поэтому по возможности стоит заблаговременно ознакомиться со всеми нюансами, связанными с формированием необходимой документации. Проще всего разобраться с этим на примере.

Но стоит доверять лишь авторитетным источникам:

Дебет	Кредит	Назначение действия	Величина суммы	Документ, являющийся основанием
55.03	51 (52)	Отправка денег на хранение	Размер вклада	Выписка
76	91.01	Проводится начисление процентов за пользование деньгами	Сумма всех перечисленных процентов	Выписка
51 (52)	76	Поступление процентом по депозиту	Величина начисленных процентов	Выписка
51(52)	55.03	Перевод средств с депозита	Величина перечисленной суммы	Выписка

Производится отражение по депозиту в результате перечисления средств после окончания периода хранения следующим образом:

Дебет	Кредит	Назначение действия	Величина суммы	Документ, являющийся основанием
55.03	76	Перевод средств на хранение с определенного вида с-а.	Величина перечислений	Выписка
51.52	55.03	Поступление необходимого количества прибыли	Величина прибыли за весь период времени	Выписка
51 (52)	55.03	Осуществляется возвращение всех денег	Полная сумма средств	Выписка

Обозначенный выше способ ведения учета всех доходов от вклада является стандартным. Но в некоторых случаях возможно указание иных счетов.

При этом важно лишь избегать нарушения правил ведения подобных процедур. Так как контролирующие организации максимально пристально проверяют все возможные ошибки, которые могут послужить для ухода от уплаты налогов.

Сегодня доходы от размещения средств таким образом должны облагаться специальными сборами в пользу государства. ФНС достаточно часто проверяет коммерческие предприятия даже при отсутствии каких-либо оснований для этого. В первую очередь на этот момент влияет наличие достаточно большого количества прибыли.

Основные достоинства и недостатки

Сегодня бивалютные продукты от различных компаний имеют как свои достоинства, так и недостатки.

К самым важным достоинствам стоит отнести следующее:

• высокую доходность вне зависимости от выбранной программы;
• прирост средств осуществляется достаточно быстро – подобные программы всегда являются краткосрочными.

В то же время имеются различного рода недостатки.

К наиболее существенным стоит отнести:

• некоторые сложности при формировании отчетной документации;
• сложность формирования договора – важно учитывать большое количество нюансов;
• сложно предсказать скачки валюты в связи с экономической обстановкой.

На данный момент за счет валютных операций можно существенно увеличить доходность предприятия.

При этом следует помнить о необходимости соблюдения законности всех процедур. Так как неуплата налогов может привести к достаточно существенным штрафам со стороны контролирующих органов. Вплоть до лишения права вести определенную деятельность.