Какое вознаграждение выплачивает за выдачу банковской гарантии принципал гаранту

В банковском обеспечении всегда участвуют три стороны, хотя соглашение заключается между двумя лицами: банком и принципалом. Бенефициар присоединяется, когда дело доходит до торгов и необходимо подтверждать свою финансовую возможность исполнять обязательства по контракту.

Суть

Рассмотрим основные понятия, встречающиеся при заключении соглашения о ручательстве банка.

Банковская гарантия – письменно оформленный документ, в котором гарант обязуется выплатить денежную сумму бенефициару, если принципал не исполняет поставленных контрактом условий или требований.

Гарант – любая финансовая организация, которая выступает посредником между исполнителем и заказчиком. В случае неисполнения требований контракта принципалом, выплачивает заказчику гарантийные средства.

Принципал – исполнитель, продавец, выигравший в торгах и обязанный поставить товар или услугу.

Бенефициар – лицо, принимающее товар (услугу) по контракту или денежные средства в случае неисполнения обязательств продавцом.

Особенности банковской гарантии

К особенностям документа о ручательстве банка можно отнести:

• Субъект. Согласно ст. 368 ГК РФ, гарантом может выступать не только банк, но и любое кредитное или страховое учреждение;
• Независимость документа от главного обязательства. В силу ст. 370 ГК РФ, предусмотренное соглашением обязательство банка перед заказчиком не зависит от главной ответственности, в обеспечение исполнения которой оно выдано. Даже если в документе есть ссылка на данное обязательство;
• Безотзывность. Согласно ст.371 ГК РФ, гарантия банка не может быть отозвана, если соглашение не предусматривает иное;
• Непередаваемость прав. Право требования гарантийных выплат, которое принадлежит бенефициару, не может быть передано третьему лицу, если иное не предусмотрено соглашением;
• Возмещение расходов. Согласно п.2 ст.369 ГК РФ, принципал обязан выплатить банку возмещение за предоставление документа.

Учитывая требования к составлению соглашений, они могут быть оформлены либо на бумажном носителе в письменной форме, либо в электронном виде, подкрепленные электронными подписями.

Как получить?

Если возникла необходимость в получении банковского ручательства, необходимо выполнить следующее:

1. Проверить период существования компании-исполнителя. Срок должен быть не менее 3 месяцев, а в некоторых случаях не меньше года;
2. Проконтролировать соразмерность доходов компании и запрашиваемой гарантии. При неудовлетворительном финансовом состоянии фирмы банк может отказать в выдаче документа, либо запросить в залог любое имущество;
3. Проверить бухгалтерскую и финансовую отчетность;
4. Необходимо иметь опыт участия в торгах или аукционах. Данный факт приведет к увеличению вероятности предоставления ручательства;
5. Выбрать финансовую организацию. Лучше обращаться в те учреждения, которые есть в общем реестре Минфина;
6. Прояснить в банке, на каких условиях происходит выдача соглашения и какие документы необходимо предоставить для его получения;
7. Согласовать тарифные ставки;
8. Заполнить анкету на гарантию, отдать ее вместе с пакетом документов;
9. Оплатить выставленный счет за предоставленные услуги;
10. Получить банковскую гарантию.

На остаток средств на платежной карте кукуруза начисляется процентный доход. Читать статью, вклад Кукуруза.

Узнайте о видах вкладов, далее.

Обязанности принципала перед гарантом

Исполнитель и банк – непосредственно две стороны, между которыми и заключается соглашение.

Рассмотрим, каковы обязательства принципала перед финансовой организацией:

• Исполнитель – это юридическое лицо, созданное согласно всем законодательным нормам, имеющее лицензию на деятельность, либо подтверждение, что деятельность не лицензируемая;
• Все документы поданы без задержки, со стороны принципала в документе стоит подпись;
• При наличии подписи от третьего лица, есть подтверждение, что исполнитель наделил данное лицо настоящими полномочиями;
• Поставщик предоставил о себе только достоверную информацию;
• Исполнитель не задействован в судебных тяжбах, связанных с банкротством фирмы или экономическими преступлениями;
• Возмещение гаранту уплаченной суммы гарантии, вследствие неисполнения обязательств перед бенефициаром;
• Обеспечение расчетного счета достаточным количеством средств для расчета с банком;
• Все действия с деньгами производятся через счет компании;
• Исполнитель обязан хранить тайну соглашения, если этот пункт прописан в документе;
• Предоставление любой отчетности фирмы по первому требованию банка;
• Исполнитель уплачивает вознаграждение за предоставление ему банковского ручательства.

Видео: Что нужно знать

Выплата вознаграждения гаранту

Согласно п.2 ст.369, за выдачу банковской гарантии принципал оплачивает вознаграждение гаранту.

Комиссия за выдачу гарантии

Величина вознаграждения, которое исполнитель платит банку, во многом зависит от размера самой гарантии и срока ее действия.

По закону комиссия может составлять от 5 до 30%, если сумма соглашения доходит до 50 млн.руб. и от 10 до 30%, если сумма превышает эти пределы.

При этом само обеспечение не может быть меньше предоставляемого аванса. Некоторые финансовые учреждения устанавливают специальные условия для определенных категорий фирм, а некоторые делают фиксированные ставки.

НДС при выплате вознаграждения

Услуги гаранта по предоставлению соглашения относят к тем финансовым операциям, которые не облагаются НДС. Значит, принципалу за возмещение расходов по предоставлению документа налог платить не нужно. А вот, если в качестве гаранта выступит страховая организация, то компании придется уплатить налог.

Предъявляемый налог компания-исполнитель имеет право принять к вычету после учитывания данных услуг при предоставлении необходимых документов от банка и при условии, что соглашение предоставлено в залог выполнения обязательств фирмы, которые возникают при реализации операций, признанных налогооблагаемыми.

В остальных случаях фирма не принимает к вычету «входной» НДС и сам налог входит в стоимость услуг, оказанных финансовым учреждением.

Бухгалтерские операции при учете вознаграждений гаранту

Порядок учета вознаграждения гаранту будет зависеть от вида предоставляемого обеспечения.

Но в общих чертах учет вознаграждения происходит в составе расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов.

По бухгалтерским проводкам это будет выглядеть так:

• Дебетовый счет 76 и кредитный счет 51: перечисление вознаграждение банку;
• Дебет 91-2 и кредит 76: сумма компенсации отражается как иные расходы или расходы по обычным видам деятельности;
• Дебетовый счет 19 и кредит 76: учитывается налог, предъявленный банком;
• Дебет 68 и кредит 19: отражается налоговый вычет на НДС.

Существенные условия соглашения

К основным условиям соглашения относятся следующие моменты:

1. Предмет договора. Предметом является письменное гарантирование банка выплатить деньги заказчику; обязанность исполнителя уплатить гаранту вознаграждение за оформление документа; обязанность принципала выплатить банку гарантийные средства в порядке регрессии; обязательство гаранта уплатить заказчику деньги по первому его письменному требованию.
2. Срок действия. Период действия соглашения охватывает весь срок действия контракта плюс еще один месяц. Такой срок нужен для того, чтобы все стороны могли улаживать возникающие вопросы, а также решать непредвиденные проблемы. К тому же, это своего рода страховка для бенефициара.
3. Сумма и валюта, в которой будет выдаваться гарантия. В любом соглашении должна быть прописана сумма, которая напрямую зависит от суммы контракта. В среднем сумма варьируется от 5 до 10% от цены заказа.
4. Иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Также в соглашении могут быть указаны следующие условия:

• Ссылка на главное обязательство, которое обеспечивается;
• За выдачу банковской гарантии принципал оплачивает вознаграждение гаранту.;
• Наличие регрессивных условий;
• Востребование банком от исполнителя возмещения расходов, которые выплачены заказчику не в соответствии с условиями соглашения;
• Отзыв банком выданного документа.

Что такое валютные депозиты? Читать статью, валютные вклады под высокий процент.

Узнайте о вкладе Кукуруза, далее.

Подробнее о валютном вкладе в Сбербанке для физических лиц, тут.

Выплата принципалом вознаграждения банку необходимый по условиям соглашения пункт. Таким образом, банк берет плату за свои услуги и подтверждает финансовую состоятельность компании-исполнителя перед бенефициаром.