Кто такой бенефициар в банковской гарантии

Банковская гарантия не заканчивается только подписями сторон и ручательством финансовой организации перед бенефициаром за исполнителя. Это долгосрочное сотрудничество,  построенное на честности и надежности. Рассмотрим подробнее роль бенефициара в банковской гарантии.

Сущность понятия

Чтобы говорить о правах и обязательствах бенефициара, рассмотрим для начала суть понятия «банковская гарантия» и его стороны.

Банковская гарантия – это обязательство гаранта, составленное  в письменной форме, в выплате бенефициару денежных средств в случае неисполнения принципалом условий и требований контракта.

Из понятия видим, что в процессе участвует три стороны, хотя по факту соглашение заключается между гарантом и принципалом. А заказчик вступает, когда контракт уже получен.

Существует несколько видов банковских гарантий:

  • На исполнение обязательств по итогам аукциона;
  • Обеспечение кредитной линии;
  • Возврат авансового платежа;
  • Таможенное обеспечение;
  • Обеспечение платежа;
  • Обеспечение обязательного предложения;
  • Залог гарантийного обслуживания.

Немаловажным условием в банковском соглашении должен быть пункт о возможности отзыва документа. Но согласно ст.371 ГК РФ, гарант не имеет прав осуществить отзыв гарантии, если принципал не исполнил условий контракта до конца, либо отказался от их выполнения.

Стороны гарантийного обязательства

Из определения ясно, что в соглашении принимают участие три стороны: принципал, бенефициар и гарант. При этом сама банковская гарантия заключается между банком и исполнителем, заказчик подключается, когда дело доходит до торгов.

Гарант – финансовое учреждение, которое в случае неисполнения обязательств перед заказчиком обязано выплатить ему гарантийные средства. Гарантом может выступать не только банк, но и другие финансовые организации, а также страховые компании. Главное, чтобы их действия не противоречили законодательству и не нарушали прав других сторон.

Принципал – компания, которая является поставщиком услуг или товара по условиям выигранного контракта. Несмотря на то, что по договору у исполнителя больше обязательств, чем прав, тем не менее и он застрахован гарантией от возможных рисков.

Принципал, так же как и гарант, может воспользоваться гарантийными деньгами. И если он применяет эту возможность правильно, то сильно экономит по сравнению с уплатами по кредитам.

Бенефициар – лицо, получающее услуги или денежную компенсацию за невыполнения контрактных услуг. Данное лицо может получить свою компенсацию в зависимости от вида соглашения. По безусловному договору заказчик может получить деньги по первому письменному требованию.

По условному соглашению он также может получить выплаты, но для этого необходимо собрать подтверждающий пакет документов, уличающий исполнителя в недобросовестности своих действий относительно требований контракта.

Однако, заказчик может требовать гарантийные средства только при наступлении условий, оговоренных в соглашении и только до окончания его срока действия.

Как видно из определений, каждая из сторон связана друг с другом какими-либо обязательствами. Рассмотрим подробнее, каково положение бенефициара в банковской обеспечении.

Положение выгодоприобретателя

Бенефициар в банковской гарантии – это кредитор, наделенный правом истребовать гарантийную сумму от банка при неисполнении принципалом оговоренных условий.

Ручательство от банка гарантирует право выгодоприобретателя на:

  1. Платеж;
  2. Возврат аванса;
  3. Исполнение договора должным образом;
  4. Кредитную линию;
  5. Выплату таможенных комиссий;
  6. Предложение во время аукциона.

В зависимости от того, какой факт неосуществления исполнителем обязательств нужно доказать, существуют следующие виды банковских гарантий:

  • Бесспорная. Платеж предусматривается по первому требованию, которое сформулировано в письменном виде;
  • Релятивная. Гарантийная сумма может быть получена только по факту обоснования ее выплаты. В данном случае бенефициар должен приложить пакет документов, указывающий на наступление гарантийного случая: неисполнение условий контракта, неполное осуществление требований.

Выгодоприобретатель имеет право рассчитывать на гарантийные выплаты:

  1. При наступлении гарантийных обстоятельств;
  2. При подтверждении изложенных в письменном требовании фактов;
  3. При предъявлении требований до окончания срока соглашения.

Права и требование бенефициара

Соглашение о гарантии – это сделка между банком и исполнителем в интересах заказчика. Хотя сам он не принимает активного участи в составлении данного договора. В связи с этим бенефициар наделен только правами.

Главное право заказчика – требовать от банка выплаты гарантийной суммы. Особо важно то обстоятельство, что такая сделка, по сути, абстрактна и ее функционирование не привязано к причинам появления обязательства.

Бенефициар имеет право отказаться от банковского обеспечения:

  • Вернув выданный документ гаранту;
  • Написав письменное извещение об освобождении банка от данной ответственности.

Соглашение является односторонней сделкой, что предпочтительнее для заказчика, так как здесь не предусмотрен учет возникающих претензий или возражений исполнителя к бенефициару.

К правам заказчика также можно отнести:

  • Обязанность банка рассмотреть письменное требование и приложенные документы;
  • В случае аргументированности заявления на получение гарантийной суммы;
  • Быть осведомленным, если исполнитель не придерживается условий контракта.

Отказ гаранта исполнить обязательство возможет в случае:

  • Несоответствия предъявляемых требований действительности;
  • Окончания срока действия соглашения.

Видео: Проблема «принципал-агент»

Оформление нереализованной гарантии

Проведение соглашения в документообороте не представляет больших сложностей. Так как заказчик – это кредитор, а исполнитель – должник, то движение денежных средств и товара оформляется согласно исходной договоренности.

Банковская гарантия, которая получена как залог исполнения договоренности принципалом, проводится на внебалансовом счете 008 «Гарантирование обязательств и платежей» в той сумме, которая установлена условиями соглашения.

По мере того, как ликвидируется задолженность, сумма залога на указанном счете пропорционально уменьшается. Данный факт предусмотрен положением об использовании плана счетов.

Учет в случае, когда обязательства должника выполняются гарантом

Согласно п.1 ст.374 ГК РФ, бенефициар имеет право предъявить гаранту требование о выплате денежной компенсации за неисполнение принципалом требований и условий контракта.

Заказчик должен обосновать суть нарушения со стороны исполнителя и привязать ее к соглашению.

Результат перечисления банком гарантийных средств заказчику следует учитывать в следующих счетах:

  1. Дебетовый 51 «Расчетные счета»;
  2. Кредитный 76 «Взаиморасчеты с различными дебиторами и кредиторами».

Следовательно, учет гарантий у заказчика должен отображать списание долгов исполнителя за счет перечисления средств банком.

В зависимости от обязательства, это могут быть такие счета как:

  1. Счет 62 «Расчеты с клиентами и потребителями»;
  2. Счет 76,58 «Финансовые вливания»;
  3. Субсчет 58-3 «Полученные займы».

Есть особенности и налогового учета в случае использования кассового метода.

На дату исполнения финансовой организацией обязанностей по настоящему договору в бухгалтерском учете бенефициара убирается налогооблагаемая кратковременная разница и соответствующее ей налоговое обязательство.

Которое признается  в месяце начисления, касаемо: процентов по договору кредитования, платы за аренду, стоимости реализованного исполнителю товара и т.д.

Акт приема-передачи

Акт приема-передачи соглашения о ручательстве является важным подтверждением факта того, что бенефициар принимает в залог гарантию банка от исполнителя.

В данном документе прописываются:

  • Наименование заказчика;
  • Наименование исполнителя;
  • Номер контракта и его данные;
  • Наименование гаранта;
  • В обеспечение чего принимается гарантия;
  • Контактные данные сторон;
  • Подписи сторон.

Образец

Как таковых установленных образцов актов приема-передачи банковских гарантий и самого соглашения о поручительстве нет. Каждые организации составляют свои формы с главным условием, чтобы основные пункты содержания были соблюдены.

Здесь представлен образец акта приема-передачи, который может быть задействован в работе.

А тут можно посмотреть, как может выглядеть гарантийное соглашение.

Бенефициар и не участвует в составлении соглашения о гарантии, тем не мене он играет не последнюю роль в его реализации.

Можно даже сказать первостепенную. Тем более, у заказчика масса преимуществ от применения банковской гарантии:

  • страховка от неисполнения обязательств исполнителем,
  • отсрочка платежа по контракту,
  • оплата только фактически оказанных услуг или поставленного товара,
  • страховка от досрочного отказа от тендера,
  • изменений условий аукциона, отказа от подписания контракта.
  Категории:
Написать комментарий

Нет комментариев

Пока тут нет комментариев!

Вы можете первым оставить комментарий.

Добавить комментарий

Ваши данные будут в безопасности! Ваш электронный адрес не будет опубликован. Кроме того, другие данные не будут переданы третьим лицам.